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Disponible el simulador online de declaración de la renta 2014

Disponible el simulador online de declaración de la renta 2014

Hacienda, como todos los años, tiene preparado el simulador online que permite la realización de los cálculos y permite simular el resultado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) referida al ejercicio fiscal 2014, que habrá que presentar en 2015.

Lo que hace este servicio de ayuda es, con los datos que le metamos, que ya a estas alturas de diciembre más o menos tenemos claro, calcular el resultado de la hipotética declaración de la Renta que, que si bien no tiene validez jurídica, es una buena herramienta de ayuda para quien quiera planificar o conocer con antelación cuál podría ser la cuota a pagar o a devolver en su futura declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Este simulador de la declaración de la renta 2014 es una herramienta online que funciona como una versión simplificada del Programa PADRE. Permite introducir los datos fiscales y probar cuál sería el resultado de la declaración de la renta 2012 bajo diferentes supuestos, siendo su principal ventaja es que es mucho más sencillo de utilizar y requiere invertir mucho menos tiempo.

Introduciremos los mismos datos personales y fiscales que necesitaríamos para realizar nuestra declaración de la renta: ingresos procedentes del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, ganancias y pérdidas patrimoniales, etc. y, si hemos contemplado todo, el resultado obtenido a pagar o a devolver debiera aproximarse al futuro borardor de que recibiremos de la Renta 2014.

Enlace relacionado:

Eliminada la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantengan el empleo

Eliminada la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantengan el empleo

Hacienda ha decidido eliminar la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantienen el empleo, de la que se beneficiaban aquellas empresas y autónomos, con una cifra de negocios inferior a 5 millones de euros que mantuvieran el empleo desde 2009.

La supresión de esta deducción, vigente dede 2009, ha sido introducida en los Presupuestos Generales del Estado de 2015, y paralelamente a la Reforma fiscal anunciada, y supondrá un ahorro de aproximadamente 60 millones de euros para el Gobierno, o, viéndolo desde el otro lado, un coste para aquellas empresas que se beneficiaban de ella por un importe global de 57,73 millones de euros.

Paso atrás para la Reforma fiscal

El Gobierno buscando justificación a esta medida ha afirmando, por un lado, que trata de anular beneficios particulares para generalizarlos por la vía de la reducción de los impuestos para todos, y por otro lado, asegura que quiere lograr la máxima neutralidad de la norma fiscal, de manera que la decisión de cómo organizar la actividad empresarial se base en criterios de eficiencia económica, “libre de sesgos fiscales” – argumentos que al menos hay que ponerlo en cuarentena-.

Con esto, la Reforma Fiscal anunciada hace unos meses sufre un retroceso importante ya que uno de sus objetivos de favorecer la fiscalidad de las empresas se ve bastante comprometido al aprovarse medidas de este tipo que minoran los resultados de las empresas.

Foto | La Moncloa

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

La respuesta es si, pero si piensas es un poco es obvio, estando limitado a ciertas circunstancias y sin perder de vista que aunque no se tenga la factura, si es verdad que debe haber una justificación documental del gasto.

En primer lugar para entender esto, hay que partir de la base que aunque no tengamos la factura estamos hablando que son gastos que cumplen con los criterios que impone Hacienda para que un gasto sea deducible, esto es:

  • Que sea un gasto necesario y relacionado directamente por la actividad que realice el autónomo
  • Que sea un gasto a precio de mercado, que no sea excesivo o desmesurado
  • Que tenga su correspondiente registro en los libros de gastos o inversiones.
  • Que esté justificado documentalmente.

Llegados a este punto, veamos qué conceptos podríamos incluir como gastos en nuestras cuentas y que son deducibles tal y como comentan en anfix.tv

Gastos deducibles del autónomo sin factura

Sueldos y seguridad social del trabajador y de la empresa. Los salarios se justifican con la copia de la nómina firmada por el trabajador o la transferencia bancaria que identifique el destinatario, el periodo y el importe. Los seguros sociales se justifican con el cargo bancario o el modelo TC sellado por el banco.

Primas de seguros. Las primas de seguros se justifican con el extracto bancario en el que aparece el cargo y la póliza donde pueda comprobarse que el seguro está relacionado a nuestra actividad económica.

Cuota de autónomos. Se justifica con el cargo bancario o el boletín sellado por el banco.

Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI) del local en el que desarrollamos nuestra actividad, el impuesto de actividades económicas (IAE), la Tasa municipal de basura de ese local, el rodaje de un vehículo afecto a la actividad y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. No serán deducibles ni las sanciones ni los recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

Gastos efectuados en países extranjeros. Los gastos efectuados en países extranjeros, como pueden ser las compras on-line, no siempre se recogen en una factura, sino en un documento equivalente o recibo. La Agencia Tributaria no suele ser muy exigente en este aspecto, a no ser que sean de una cuantía elevada, en cuyo caso habrá que intentar que el documento contenga los detalles de la compra de la manera más explícita posible.

Gastos recogidos en una escritura pública o en un contrato privado, como ocurre cuando hacemos un traspaso de un local de negocio.

Gastos bancarios. Los gastos bancarios derivados de cuotas de tarjetas o comisiones que normalmente se reflejan en el extracto correspondiente y basta esta justificación para poder deducir.

Foto | DG EMPL

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

Llega un nuevo año y con este 2015 nuevos cambios fiscales que desconciertan a los autónomos y profesionales, entre ellos las bajada de retenciones a aplicar en factura, que cumplen la labor como pago a cuenta del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Actualmente, hasta 31 de diciembre de 2014, el autónomo o profesional está reteniendo un 21% de forma general, procediéndose a una rebaja que nos haría volver a niveles de 2012 y 2013, y con un año de retraso en virtud de lo prometido en su momento.

Esto supone que para el próximo año 2015, el autónomo pasara de retener en factrura,  de manera general, del 21% al 19%, si bien, para autónomos que ganen menos de 12.000 euros al año tributarán a un tipo del 15% a partir de julio.

Hay que destacar, que verdaderamente lo que han aprobado no es realmente este 19%, sino lo que han aprobado como tipo general es el 18%, pero a partir de 2016, quedano este 2015 como periodo transitorio al 19%, quedando como sigue en las enmiendas presentadas:

Sesenta y cinco. Se modifican los apartados 1, 2, 3, 4, 5 y 6 del artículo 101, que quedan redactados de la siguiente forma:

5. Los porcentajes de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos derivados de actividades económicas serán:

a) El 18 %, en el caso de los rendimientos de actividades profesionales establecidos en vía reglamentaria.

No obstante, se aplicará el porcentaje del 9% sobre los rendimientos de actividades profesionales que se establezcan reglamentariamente.

Asimismo, el porcentaje será el 15% cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75% de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.

Para la aplicación del tipo de retención previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

Estos porcentajes se reducirán a la mitad cuando los rendimientos tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley.

No obstante posteriormente, en la Disposición adicional trigésima primera. Escalas y tipos de retención aplicables en 2015, se establece que: En el período impositivo 2015, los porcentajes de retención e ingreso a cuenta del 18% previstos en el apartado 3 y en la letra a) del apartado 5 del artículo 101 de esta Ley, serán del 19 por ciento.

Enlace relacionado > Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia

Cómo valorar el precio de un vehículo de segunda mano

Cómo valorar el precio de un vehículo de segunda mano

El mercado de los coches de segunda mano cada vez está más en alza pudiendo ser una oportunidad importante para que el emprendedor encuentre un buen vehículo para el desarrollo de su actividad a un precio que pueda permitirse dentro de su inversión.

En este sentido, veamos como asegurarse de que lo que pagamos por el vehículo está dentro de los precios lógicos de mercado:

Lo primero que haremos será comprobar Tablas de Hacienda para valorar vehículos usados, que se publican todos los años en el BOE y en el que buscaremos nuestro vehículo y modelos, dándonos un precio medio de mercado del mismo teniendo en cuenta la antigüedad del mismo.

En segundo lugar y para asegurarnos de no pagar más de lo debido, a este valor le aplicaremos un indice de corrección para valorar y adecuar el valora al estado del vehículo y el desgaste por los kilómetros recorridos, tal y como nos recomiendan en el Grupo Velasco. Estos porcentajes los vemos en la siguiente tabla:

Años de usoPorcentaje
Hasta 1 año100%
Menos de 1 año, hasta 2 años84%
Menos de 2 años, hasta 3 años67%
Menos de 3 años, hasta 4 años56%
Menos de 4 años, hasta 5 años47%
Menos de 5 años, hasta 6 años39%
Menos de 6 años, hasta 7 años34%
Menos de 7 años, hasta 8 años28%
Menos de 8 años, hasta 9 años24%
Menos de 9 años, hasta 10 años19%
Menos de 10 años, hasta 11 años17%
Menos de 11 años, hasta 12 años13%
Más de 12 años10%

Ejemplo:  Un Citroën C3 1.4 16V de 90 cv del año 2006 tenía un valor segun la tabla de la Agencia Tributaria de 11.700 euros. En 2013 el coche tiene más de 7 años, hasta 8, por lo tanto debemos aplicarle un 28%, es decir, 11.700 x 0,28 = 3276 € .

En tercer lugar valoraremos varios aspectos, el número de kilómetros, las revisiones que se le han llevado a cabo y dónde, el estado del vehículo fijándonos en las abolladuras, la palanca de cambios, los pedales o la tapicería, los extras de los que dispone y la exclusividad del vehículo en el mercado si fuera el caso.

En cuarto y en último valor, compararemos nuestro precio con cualquier otra venta que podamos encontrar de un coche similar al nuestro.

Foto |Procsilas Moscas

¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

Apunto de aprobarse la reforma fiscal que el Gobierno presentó hace unos meses y que entrará en vigor en 2015, y con todos los cambios para bien o para mal que supone, es el momento de valorar si actuar antes o después de que entre en vigor la misma, ya que si es antes solo tienes un par de meses.

En este sentrido, el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), perteneciente al Consejo General de Economistas, ha presentado un documento con 60 recomendaciones para ahorrar impuestos adelantando o retrasando algunas decisiones. Estos son algunos de los aspectos más relevantes reflejados en ese documento:

Vender una vivienda

Si un contribuyente está pensando en vender una vivienda debería empezar a hacer cuentas para saber si le conviene cerrar la operación este año o el siguiente. La reforma fiscal suprime los coeficientes de actualización que corrigen la plusvalía obtenida por el efecto de la inflación. Por ejemplo, el beneficio por la venta de una vivienda comprada en 2001 por 230.000 euros y vendida por 300.000 euros supondrá una factura fiscal en torno a 15.600 euros en 2015 frente a un coste de 3.950 euros en 2014. Una diferencia de 11.650 euros.

Por otra parte, los coeficientes de abatimiento son otra figura que permiten rebajar el coste fiscal de vender una casa o acciones adquiridas antes de 1994. La novedad es que el próximo año se fijará un límite global de 400.000 euros por transmisiones realizadas a partir de 2015. El REAF señala que a contribuyentes con un elevado patrimonio les puede resultar interesante vender antes para no agotar los 400.000 euros. Otra estrategia que planean los expertos es vender acciones antes del 1 de enero de 2015 para “reducir la plusvalía con los coeficientes de abatimiento sin limitaciones, y seguidamente volver a adquirirlas, actualizando de esta manera el valor”.

Alquilar un piso

La legislación vigente establece una deducción en el IRPFde hasta el 10,05% del importe destinado al alquiler de una vivienda habitual. Este beneficio, que solo pueden aplicarse rentas inferiores a 24.107 euros, desaparece a partir de 2015. Se recomienda que aquellos contribuyentes que están pensando en alquilar una casa firmen antes de acabar el año para seguir gozando de la deducción.

Trabajo con movilidad geográfica

Si usted se encuentra inscrito en la oficina de empleo y está pensando aceptar un trabajo, pero no lo tiene claro porque ello le supone trasladar su residencia a un nuevo municipio, sepa que si lo acepta antes de 2015 podrá reducir la renta del trabajo obtenida en 2014 y 2015 en 2.652 € cada año. Si toma la opción ya en 2015 solo podrá aplicar un gasto por este concepto de 2.000 € en 2015 y 2016.

Créditos incobrables

Si es titular de un derecho de crédito y el deudor no le paga, le interesa instar el procedimiento judicial en 2014 para ejecutar dicho crédito. De esta forma, ya en 2015 se cumplirá el plazo de un año que la norma fiscal establece para poder imputar la pérdida patrimonial correspondiente.

Cobrar un dividendo

Los primeros 1.500 euros de dividendos cobrados están exentos de tributar en el IRPF. Este beneficio desaparecerá en 2015 cuando entre en vigor la reforma fiscal. Obviamente, la mayor parte de contribuyentes que hayan invertido en empresas no tiene el poder para decidir si se reparten o no dividendos. Sin embargo, el REAFseñala que los socios con poder de decisión en una empresa y con reservas acumuladas harían bien en impulsar un reparto de dividendos. Aunque en este caso también hay que hacer números ya que si los beneficios a repartir son abultados es posible que resulte más ventajoso esperar a 2015, cuando se reducirán los tipos impositivos del ahorro.

Rescatar un plan de pensiones

Para un jubilado con un plan de pensiones es probable que le resulte más interesante rescatarlo a partir de 2015 para beneficiarse de la reducción de los tipos impositivos. El dinero derivado de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo y los gravámenes bajarán el próximo año y el siguiente. Además, se mantiene la reducción del 40% para aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006.

Los contribuyentes que se jubilaron en años anteriores a 2009, deberán rescatar el plan como máximo antes del 31 de diciembre de 2016 para mantener el beneficio fiscal. Y si los 65 años se cumplen entre el 2009 y el 2014, se deberá rescatar el dinero antes del 31 de diciembre del octavo año siguiente al que se produjo la jubilación.

Plusvalías para mayores

La reforma fiscal fija nuevos beneficios para los mayores de 65 años. Actualmente, ya están exentos de tributar por las ganancias derivadas de la venta de la vivienda habitual. A partir de 2015, además, toda ganancia patrimonial derivada de ventas de segundas residencias, acciones o fondos de inversión quedará también exentos si la plusvalía lograda se reinvierte en una renta vitalicia. La exención, limitada a 240.000 euros, invita así a demorar estas operaciones hasta el próximo ejercicio. Ello también sucede en el caso de donaciones. En estas operaciones, se imputa una ganancia patrimonial para el contribuyente que dona el bien.

Inversiones a corto plazo

La ley vigente del IRPF diferencia entre las plusvalías a corto y largo plazo. Las obtenidas en menos de un año tributan como rendimientos del trabajo a tipos superiores frente a los gravámenes más reducidos del ahorro que se aplican a ganancias generadas en más de doce meses. A partir de 2015, esta división ya no existirá. Así, un contribuyente que estuviera pensando en vender o desinvertir en un bien adquirido hace menos de un año le puede resultar más rentable esperar a enero para realizar esa operación y tributar en el tramo del ahorro del IRPF.

La entrega de acciones a empleados solo estará exenta si se ofrece a toda la plantilla en las misma condiciones

Depósitos

Con el nombre de Plan Ahorro 5, la reforma fiscal incorpora una nueva figura a partir del próximo ejercicio. Se trata de planes de ahorro a largo plazo, cuyos rendimientos estarán exentos si se mantiene la inversión un mínimo de cinco años. Se fija un límite de 5.000 euros y se garantiza el 85% de la inversión realizada. Si un contribuyente está pensando en abrir un depósito bancario, le puede resultar más interesante esperar al próximo ejercicio para sumarse al Plan Ahorro 5.

Entrega de acciones

Si una empresa quiere premiar a un trabajador con acciones, interesa que la operación se realice antes de acabar el año. Ello es así porque la legislación actual contempla una exención de hasta 12.000 euros. En la redacción inicial de la reforma fiscal, el Ejecutivo suprimía totalmente el beneficio tributario, sin embargo, una enmienda del grupo popular lo recupera con la condición de que la oferta de acciones se haga a todos los trabajadores de la empresa en las mismas condiciones.

Entrega de un coche de empresa

Los trabajadores que reciban un coche de empresa podrán deducirse un 30% de la valoración de la renta en especie si el vehículo es considerado eficiente energéticamente.

Prima de emisión

Los socios de empresas con acciones que se suscribieron con prima y mediten retirar el dinero deberían hacerlo ya. Así, la prima de emisión no tributará y, a partir de 2015, el importe recibido irá a la tarifa del ahorro como un rendimiento de capital mobiliario. Una situación similar se produce con los socios de una compañía no cotizada que se planteen retirar el dinero, reduciendo con ello el capital. Si la operación se realiza durante los meses de 2014 la operación quedará exenta y, en 2015, tributará en el tramo del ahorro del IRPF.
Cambios en el impuesto sobre sociedades

Impuestos de sociedades

Deterioro

En el ámbito del impuesto sobre sociedades, “siempre es recomendable revisar a fin de año el valor de los activos para comprobar si se han deteriorado”. Y apunta que ello es todavía más importante en 2014 porque a partir de 2015 el deterioro contable ya no será fiscalmente deducible.

Reinversión

La reforma fiscal elimina la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Los expertos apuntan que ello invita a transmitir antes de que acabe el año activos del inmovilizado material, intangible o inversiones inmobiliarias o valores que otorguen un mínimo de participación del 5%. También se suprime a partir de 2015 la deducción por inversión de beneficios de compañías con una cifra neta de negocio inferior a 10 millones. Ello implica que este año es un buen momento para anticipar inversiones con cargo a los beneficios.

Dividendos

Si una compañía tiene acciones de otra empresa residente o no residente “le interesará más que le reparta los dividendos en 2015 que en 2014 porque podrá beneficiarse de la exención de los mismos”. Ello, siempre que cumpla la condición de tener un porcentaje inferior al 5% y que el valor de adquisición de la participación sea mayor de 20 millones.

Abrir empresas

Si un contribuyente está pensando abrir una empresa y tiene la confianza en lograr beneficios superiores a 300.000 euros le conviene esperar unos meses y constituir la sociedad en 2015. Con la ley vigente, el primer ejercicio en el que obtenga ganancias y el siguiente tributará al 15% por los primeros 300.000 euros y al 20% por el resto. En cambio, a partir de enero del próximo año, el porcentaje de tributación será del 15% por toda la base imponible.

Planificar

Los tipos impositivos bajarán del 30% al 28% en 2015 y al 25% en 2016. Así, los expertos señalan que para aprovechar la reducción, resultaría interesante anticipar gastos o diferir ingresos para trasladar en la medida de lo posible los beneficios de 2014 a 2015. Ello reduciría la factura fiscal del impuesto sobre sociedades.

Bajada de la retención del IRPF al 15% para autónomos de escasa facturación o bajos ingresos

Bajada de la retención del IRPF al 15% para autónomos de escasa facturación o bajos ingresos

Una de las novedades contempladas en la reforma fiscal para este final de 2014 y el próximo año 2015 anunciada por el Gobierno, es la reducción de la retención del IRPF para aquellos  autónomos de escasa facturación o tambien de bajos ingresos.

Pues ya tenemos el texto que lo regula y es que hace unos días aparecía contemplado en un macrodecreto donde se tasaban muchos otros temas, concretamente se trata de la Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia.

En este caso, a partir del 4 Julio será aplicable esta minoración del tipo impositivo para determinados rendimientos de actividades profesionales. En la normativa viene como sigue

Con efectos desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio, se añade una Disposición adicional cuadragésima, que queda redactada de la siguiente forma:

Disposición adicional cuadragésima. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de actividades profesionales.

No obstante lo dispuesto en la letra a) del apartado 5 del artículo 101 de esta Ley, el porcentaje de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos derivados de actividades profesionales será el 15 por ciento cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75 por ciento de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.

Para la aplicación del tipo de retención previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

Este porcentaje se reducirá a la mitad cuando los rendimientos tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley.

Foto | TheGiantVermin

Las empresas grandes tendrán que enviar a Hacienda sus facturas en tiempo real

Las empresas grandes tendrán que enviar a Hacienda sus facturas en tiempo real

La Agencia Tributaria, en su lucha contra el fraude va a dar una paso más alla y a partir de 2017 obligará a las grandes empresas, 62.000 aproximadamente, —las que facturen más de seis millones de euros—, los grupos societarios a efectos de IVA y los inscritos en el régimen de devolución mensual del impuesto, a hacerles llegar de manera telemática información sobre sus facturas y tickets emitidos a sus clientes y los recibidos de sus proveedores.

¿Este nuevo sistema será en el futuro sólo para las grandes empresas?

Tal y como podemos leer en El Pais al director general de la Agencia Tributaria, Santiago Menéndez, esto supondrá la puesta en marcha dentro de dos años de un nuevo Sistema Inmediato de Información (SII) que “permitirá agilizar las devoluciones, proporcionar al contribuyente los datos fiscales para su declaración y practicar las actuaciones de comprobación de manera más ágil y efectiva

Las grandes empresas dispondrán de cuatro días desde que emitan o reciban la factura o el recibo para remitir a Hacienda la información fiscal. No tendrán que enviar una copia real de la factura sino de los datos fiscales básicos de dicha factura: fecha y hora de emisión, NIF, importe de la operación e impuestos. También deberán precisar si la operación corresponde a inversiones o gasto corriente a efectos de determinar si es deducible. Además, habrán de detallar si se les aplica el IVA de caja, si la factura es simplificada o si pertenece a algún régimen especial. Estos envíos suponen que será la Agencia Tributaria quien lleve los libros registros de IVA en vez de las compañías.

Como podemos ver el sistema también afecta a los tiques de compra, teniendo que remitirse también la información fiscal que figura en el recibo de una compra que se realice en una gran superficie o supermercado, controlándose así la facturación de caja.

Este exceso de control por un lado supondrá rebajar las exigencias por otro ya que con este nuevo sistema se eximirá a las grandes empresas de presentar las declaraciones de los modelos 347 (información de terceros), 340 (operaciones en los libros registros) y 390 (resumen anual del IVA)

El capital mínimo para crear una sociedad anónima se duplica a 120.000 euros

A la par con esto también hay que recordar respecto a las Sociedades Anónimas, que en el anteproyecto de Ley del Código Mercantil en el que está trabajando el Gobierno, también se contempla una subida del capital social mínimo para constituirse, elevándose desde los 60.000 euros actuales a los 120.000 euros, tal y como se recoge en las futuras modificaciones del Código del Comercio vigente de 1885.el sistema.

Foto | Theen Moy

Nace la solicitud de cita previa con Hacienda por Internet

Nace la solicitud de cita previa con Hacienda por Internet

Ya está disponible la posibilidad de pedir cita previa con Hacienda por Internet para realizar la mayoría de los trámites referentes a las gestión tributaria y la recaudación que habitualmente haces como emprendedor en las distintas oficinas territoriales de la Agencia Tributaria, pudiendo elegir día, hora y lugar para realizar estas consultas y trámites

A través del sistema puesto en marcha hace unos días por la Agencia Tributaria se puede solicitar por Internet, a través de su web (solicitud de cita previa por Internet con Hacienda) donde, en principio, se podrán llevar a cabo los siguientes trámites:

  1. Trámites de Gestión tributaria
    1. Información tributaria
    2. Certificados
    3. Módulos
    4. Censos
    5. Atención de requerimientos
    6. Trámites de audiencia.
  2. Trámites de Recaudación
    1. Pago e información de deudas
    2. Aplazamiento/fraccionamiento de pago
    3. Embargos
    4. Recursos
    5. Otros trámites de recaudación.

Cabe destacar que para los restantes trámites se puede acudir sin cita previa todavía. Hay que tener en cuenta que además de poder solictar la cita previa a través de la página web de la Agencia también se podrá solicitar llamando al número de teléfono 901200351, dando pasos similares a los que se han hecho, por ejemplo, para la renovación del DNI o el pasaporte a través de la web de la Policía Nacional o dirigirse a las oficinas de Tráfico.

Qué hacer en 2014 para salir indemne de la Reforma fiscal en 2014

Qué hacer en 2014 para salir indemne de la Reforma fiscal en 2014

Algunas de las medidas de las que se viene hablando de la próxima Reforma Fiscal, que todavía está debatiéndose como proyecto de Ley y que será aprobada a final de año, hace que nos planteemos que o somos ágiles o nos puede costar dinero, ya que hay cosas que tengamos que hacer antes del 31 de dicimebre de 2014 y algunas que sea mejor esperar a 2015.

Veamos algunas decisiones a abordar o aplazar:

Rebaja de tipos de la renta del ahorro

A partir del 2015 se rebajan los tipos impositivos de la renta del ahorro, esto es renta de capital mobiliario o una ganancia patrimonial, cobro de dividendos, etc.

Esto invita en principio a esperar al 2015 para obtener estos rendimientos, aunque por otra parte hay alguna medida en la Reforma que obliga a valorar la decisión como es la supresión de la exención vigente para los primeros 1.500 euros de dividendos a partir del 2015.

Venta o Donación de Vivienda

Si una persona está pensando en vender una vivienda, como la ganancia patrimonial que obtiene tributa en la base imponible del ahorro, cuyos tipos impositivos se reducen con la reforma fiscal es posible que le resulte más favorable hacerlo después de que entre en vigor el cambio normativo.

Ahora bien , si esa vivienda es antigua, 20, 30 o más de 40 años, la diferencia puede ser muy importante de venderla el 31 de diciembre de 2014 o un día más tarde, el1 de enero 2015, por la supresión de los coeficientes de abatimiento y de corrección monetaria.

Pongamos un ejemplo:

La persona que vendiera una vivienda el 31 de diciembre de 2014 por 150.000 euros y que fue comprada por 30.000 euros en 1982, pagaría 5.300 euros. Si la operación se realizara 24 horas más tarde, el coste fiscal sería muy superior y alcanzaría los 20.480 euros

Las donaciones tributan igualmente como ventas.

Vivienda en alquiler

La deducción por alquiler de la vivienda habitual se suprimirá en 2015, sin embargo, no afectará a contratos cerrados antes del 1 de enero del próximo año.

Planes de pensiones

El rescate de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo, cuyos tipos bajarán notablemente a partir de enero de 2015. Por lo que puede resultar conveniente aplazar el rescate hasta el próximo año.

En cuanto a las aportaciones, en el 2014, tienen un límite máximo de 10.000 euros con carácter general y de 12.500 euros para los mayores de 50 años.

A partir de enero de 2015 se rebajarán a 8.000 euros. A los contribuyentes con planes de pensiones y con posibilidad de hacerlo, les puede resultar interesante aportar el máximo con derecho a deducción fiscal antes de que cambie la normativa.

Ganancias obtenidas a corto plazo

Hasta el 31 de diciembre de 2014, las plusvalías generadas en menos de un año tributan a la tarifa general del IRPF y no en la base imponible del ahorro, cuyos tipos son menores. Esta restricción se eliminará en enero. Es decir es posible que interese esperar al 1 de enero de 2015 para deshacer inversiones de menos de un año.

Fuente | Unigrup Asesores

Foto | Images Money

Hacienda no aplica el Principio de Pareto en su lucha contra el fraude

Hacienda no aplica el Principio de Pareto en su lucha contra el fraude

Hacienda no aplica el Principio de Pareto en su lucha contra el fraude así se desprende de las últimas declaraciones del presidente del Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) donde afirmaba que “la Agencia Tributaria dedica un esfuerzo mínimo a luchar contra el gran fraude” en el programa Más Vale Tarde.

Analizando en lo que consiste el Principio de Pareto, Hacienda podría estar actuando ineficientemente ya que probablemente el 80% de la recaudación podría provenir del 20% de los defraudadores, con lo que se podría recaudar mucho más y tener más impacto si fueran a por los grandes fraudes, que posteriormente tendrían más repercusión sobre los pequeños, que se vería coartados a cometer delitos fiscales.

Aunque Cruzado, presidente de Gestha, reconoción que en Hacienda “ahora está colaborando con la Audiencia Nacional y la Fiscalía Anticorrupción”  pero reconoce que el fallo de base está en que ningún caso ha surgido como fruto de investigaciones de la propia Hacienda. El mes pasado, el mismo sindicalista ya lamentó la “miopía de la Agencia Tributaria” por tener que trabajar siempre “a golpe de lo que dice la Justicia.

Hay que recordar que actualmente el volumen de economía sumergida alcanza el 24,6% del PIB, aumentando esta actividad económica en negro una media de unos 15.000 millones de euros anuales desde el inicio de la crisis en 2008, cuando la tasa de economía sumergida se situó en el 17,8% del PIB.

Foto > Archivo fotográfico de La Moncloa

Hacienda lleva devueltas el 84% de las declaraciones de la renta

Hacienda lleva devueltas el 84% de las declaraciones de la renta

La Agencia Tributaria ha devuelto ya, a fecha de 31 de julio, 7.670 millones de euros a 12 millones de contribuyentes, lo que supone el 84% de las devoluciones solicitadas en la campaña del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de 2013.

De las 19.149.000 declaraciones presentadasl, más de 13.939.000, el 72,8%, se han presentado por internet, una vía para la declaración que han utilizado casi dos millones más de contribuyentes que en la campaña anterior (+16%). En sólo un año, el peso de las declaraciones presentadas por internet sobre el total, incluyendo tanto los borradores de IRPF como las declaraciones presentadas con el PADRE y otros programas de ayuda, ha crecido más de diez puntos, y en las últimas tres campañas el incremento es de más de 25 puntos porcentuales (47% en la campaña IRPF 2010, presentada en 2011).

Con respecto al pasado año, el aumento de las presentaciones por internet se concentra en las declaraciones que se confeccionan con los distintos programas de ayuda existentes y con los datos fiscales que facilita la Agencia Tributaria, registrando un incremento superior al 28%, que se produce en el año en que se han introducido importantes mejoras en el programa PADRE para facilitar su usabilidad y agilizar la presentación, frente a un crecimiento ligeramente superior al 2% en los borradores confirmados por internet.

Sin distinguir por vías de presentación, del total de declaraciones, más de 8,5 millones son borradores confirmados, con una reducción del 3,7%, y más de 10,5 millones el resto de las declaraciones, con un incremento del 1,8%. Durante la campaña de Renta 2013, la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los ciudadanos más de 23,5 millones de borradores y datos fiscales y ha atendido más de 6.100.000 llamadas relacionadas con la declaración de IRPF.

Fuente > Cinco Días

Bajada al 15% de las retenciones de los autónomos con rentas que no lleguen 15.000 euros

Bajada al 15% de las retenciones de los autónomos con rentas que no lleguen 15.000 euros

Los autónomos que cuenten con rentas de hasta 15.000 euros anuales verán rebajadas las retenciones por IRPF del 21% al 15%; no hay que confundir esto con la bajada general del 21% al 19% que todavía no entra en vigor.

En principio el Gobierno tenía previsto que este margen fueran 12.000 euros anuales, ya que fue lo que anunción cuando presentara la reforma fiscal, pero ha sorprendido a todo fijando finalmente el umbral en 15.000 euros anuales. Por lo tanto, más trabajadores autónomos se verán beneficiados por la medida dictaminada el pasado sábado en el Consejo de Ministros y que entra en vigor hoy al publicarse en el BOE el  Real Decreto Ley de medidas de liberalización.

Para beneficiarse de este tipo reducido, además de que las rentas de los autónomos no sean superiores a los 15.000 euros anuales, la suma de sus rendimientos íntegros no superarán el 75%.

Según las organizaciones de autónomos ven esta medida como positiva ya que hablan de que se pueden beneficiar de esta medida aproximadamente 550.000 autónomos lo que supondrá de un extra de disponibilidad de dinero de 60 euros al mes, 360 euros hasta finales de año y 720 euros anuales.

Foto > Moncloa

Reforma fiscal 2014: Principales novedades para autónomos y empresas

Reforma fiscal 2014: Principales novedades para autónomos y empresas

Ya se conocen más detalles sobre la reforma fiscal del Gobierno de la que hablábamos en emprendemanía, hoy nos vamos a fijar en aquellas que afectan a autónomos y empresas, destacando el micromecenazgo, la bajada de retenciones a los autónomos, el ‘toque’ al sistema de módulos y la nueva tributación de los despidos, veamos una por una:.

Tributación de los autónomos

Se produce una rebaja de las retenciones a los autónomos pasando de manera general, del 21% al 19%, volviendo a niveles de 2012, si bien, para autónomos que ganen menos de 12.000 euros al año tributarán a un tipo del 15% a partir de julio.

Limitaciones a los módulos

Se limitan los módulos  – que terminarán desapareciendo por ser una gran vía para el fraude – limirántándose esta estimación objetiva de los rendimientos a  aquellos autónomos que vendan directamente al cliente final, si bien, el Gobierno afirmó, que “Los agricultores y ganaderos, hoteles y restauradores podrán seguir dentro del régimen actual. Otros colectivos tendrán que pasar en el régimen de estimación directa”

Micromecenazgo

Vuelve a aperecer en este anteproyecto medidas para impulsar el micromecenazgo con nuevas deducciones para favorecer que las personan impulsen proyectos sociales y medioambientarles; con esto se amplía la desgravación y se introduce el micromecenazgo, entendido como pequeñas cuantía realizadas por personas físicas.

Impuesto de Sociedades

El tipo nominal pasará del 30% al 25%, en una bajada que se hará efectiva durante dos años empezando en enero de 2015. Si bien se reduce el tipo impositivo, en cambio se eliminarán gran parte de las deducciones, para como decíamos antes que el tipo nominal se acerce al efectivo

Planes de pensiones, ahorro y dividendos

Se baja el límite máximo de aportación a planes de pensiones de 10.000 euros al año a 8.000 euros, pasando también el ahorro a más de cinco años a estar exento de tributar. Igualmente las rentas del ahorro tributarán entre un mínimo del 19% y un máximo del 23%.

Se elimina la exención de tributación de dividendos, que hasta ahora estaban excluidos los primeros 1.500 euros.

La fiscalidad de las las indemnizaciones por despido

Las indemnizacioens por despido dejan de estar exentas al 100% en el IRPF ya que se establece una cantidad mínima exenta de 2.000 euros por año trabajado, esto es que las personas que hayan sido despedidas de forma improcedente tendrán que tributar en 2015 a partir de los 2.000 euros por año trabajado.

Comercio electrónico

Hay que tener en cuenta que se modifica la regla de localización, de tal manera que se realizará la tributación en destino en los servicios electrónicos, de telecomunicaciones o de radiotelevisión, cosa que traerá cola, ya que se empezará a tributar donde esté situado el cliente y no donde esté situada la empresa que presta el servicio. Dará que hablar.

Listado de morosos pública

Si bien no se han adelantado los detalles, está prevista por parte del Gobierno la publicación de una lista de morosos de la Agencia Tributaria.

4 claves de la próxima reforma fiscal de 2014

4 claves de la próxima reforma fiscal de 2014

Este proximo viernes es un días clave para nuestras vidas, ya que como emprendedores y empresarios aumentará o disminuirá nuestra capacidad para competir ya que se presentará en el consejo de Ministros una nueva reforma fiscal.

¿En qué consistirá la reforma fiscal?

Esta nueva reforma fiscal de este próximo viernes tiene las siguientes claves:

En principio, tal y como ha adelantado el ministro Montoro, no subirá ningún impuesto. Si bien esto puede que tenga tramba ya que si bien no sub e impuestos y va a conseguir recaudar más, va a ser por dos motivos, al cambiar los tramos de IRPF a algunos ciudadanos si les subirá, y en el Impuesto de Sociedades, si bien el tipo impositivo nominal baja, si se eliminan algunas deducciones puede ser que el tipo efectivo que se paga al final sea mayor que el actual.

En el Impuesto de sociedades el tipo nominal pasará del 30% al 25%, en una bajada que se hará efectiva durante dos años empezando en enero de 2015. Si bien se reduce el tipo impositivo, en cambio se eliminarán gran parte de las deducciones, para como decíamos antes que el tipo nominal se acerce al efectivo; esperemos que esto afecte más a las grandes empresas que a las pequeñas. Posiblemente la deduccion por reinversión y la de I+D se mantengan, aunque el comité de expertos recomendaban quitarlas.

Se cambian los tipos y tramos de IRPF, y es que el gobierno tocará la escala impositiva de la Declaración de la renta reduciendo los tramos de sieta a cinco situando el  mínimo por debajo del 24% y el máximo no será superiro a 50%, que tampoco está mal, la mitad.

Baja el tipo de retención a los autónomos, del 21% al 19%, y se fijará un gravamen más reducido para aquellos con menor renta. Esto tiene trampa porque el que haya leido un poco sabe que esta medida, fue tomada ya hace dos años con motivo de la subida del 19% al 21% que se dijo que sería temporal y que en dos años volvería a la normalidad.

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