Archive by category Impuestos

¿Puedo modificar el borrador de la Renta si ya lo he confirmado?

¿Puedo modificar el borrador de la Renta si ya lo he confirmado?

Si estás leyendo esto es porque posiblemente hayas confirmado tu borrador de la declaración de la renta y quizá hayas cometido un error, pero, ¿una vez confirmado se puede modificar el borrador?

La respuesta es no, si bien lo puedes intentarlo a través de la página web de la Agencia Tributaria con el certificado digital de usuario o accediendo a través del Sistema Clave y revisando el estado del borrador e intentar eliminarlo, cosa que casi nunca funciona.

Entonces, ¿que puedes hacer para rectificar el borrador?

En primer lugar tienes que ver el error que hayas cometido puede ser de dos tipos:

  • El error de tú borrador beneficia a Hacienda.
  • El error de tú borrador perjudica a Hacienda.

El error de tu borrador beneficia a Hacienda

Si has confirmado tu borrador de la declaración de la renta y éste tenía un error que beneficia a Hacienda, ya sea porque te han devuelto menos o tú has pagado de más.

Se deberá solicitar la “rectificación de la autoliquidación” originaria haciendo constar los errores cometidos y adjuntando los justificantes correspondientes. Para esto Hacienda tiene el siguiente formulario.

Podrá solicitar la rectificación en el plazo de 4 años desde la finalización del plazo de presentación o, si la declaración se presentó después del 30 de junio, desde el día siguiente a su presentación.

El error de tu borrador perjudica a Hacienda

Si has confirmado tu borrador de la declaración de la renta cometiendo un error que perjudica a Hacienda, ya se porque la declaración te ha salido a devolver más de lo que debería o te ha salido a pagar pero has pagado menos de lo que te tocaba.

En este supuesto lo que tienes que hacer es una declaración complementaria. Lo más fácil es que la hagas usando el programa PADRE. Es importante que indiques por qué es una declaración complementaria en las casillas 120 y 124.

Cuando hayas completado tu declaración puedes presentarla en persona o por Internet, teniendo de plazo hasta que termine la campaña de la renta y que si te retrasas pagarás intereses;, lo que si bien debes saber es que haciendo una complementaria seguro que tienes más posibilidades de sufrir una inspección en el futuro.

Foto | Nick Webb

En España se paga el doble de IRPF que en Francia y Reino Unido

En España se paga el doble de IRPF que en Francia y Reino Unido

Habitualmente nos planteamos si pagamos muchos o pocos impuestos, pero nada como un poco de dosis de realidad, como nos aportan desde El Confidencial, para darnos cuentas que la campaña electoral de cualquier partido no solo vale con promesas, sino con una buena gestión para que el siguiente paso para salir de la crisis sea bajar los impuestos.

Y es que, España lidera el tipo medio pagado para cualquier salario que consideremos, tanto si es bajo, medio o alto. Solo Brasil, un país cuyo salario medio es poco más de la tercera parte del español, se acerca en los salarios bajos y medios (que allí son medios y altos) a la imposición española.

Sorprende que en países con un estado social muy amplio como Francia o Alemania se pague mucho menos para cualquier salario que consideremos, y que un país como el Reino Unido, que ha sufrido bastantes recortes en su Estado social pero que aun así es mejor que el español, la imposición sobre el trabajo sea más o menos la mitad que la española. También podemos ver que en el caso español no hay una discriminación negativa hacia los salarios menores, como se observa en algunos países, sino que es la mayor para cualquier salario que consideremos.

En el gráfico vemos los tipos porcentuales pagados para determinados salarios en Alemania, Reino Unido, Francia, España y Brasil.

Grafico sobre el tipo impositivo del IRPF pagadoNormalmente las comparaciones que se pueden ver y que utilizan nuestros políticos se hacen empleando el salario medio, lo cual distorsiona los resultados a favor del mensaje que les interesa transmitir. El salario bruto medio español es inferior en un 35% al francés y británico y un 85% menor que el alemán. Es sumamente complicado hacer comparaciones directas, ya que España es un caso casi único por su nivel salarial a nivel mundial. Se encuentra en tierra de nadie entre los países ricos (Japón, EEUU, Canadá, Australia y toda la Europa del Norte) y una miríada de países de renta media (Brasil, México, Polonia, Chile…).

En Europa solo Italia es directamente comparable, siendo un país con unos impuestos sobre el trabajo también muy altos pero ligeramente menores que los españoles. También es un país famoso por sus altos niveles de corrupción.

Hay que señalar que no se puede defender que la tasación de los salarios debe ser igual sea cual sea el nivel de renta de un país, pues es evidente que un tipo del 25% puede ser razonable para un alemán que gane 75.000 euros al año pero altísimo para un brasileño que gane 15.000, que es el equivalente para el nivel salarial de Brasil.

El alemán se estará quitando de lo superfluo para contribuir a lo público, mientras que el brasileño se estará quitando de cosas básicas. También está claro que el brasileño que gana 15.000 tendrá que pagar más que el alemán que gana la misma cantidad (que sería un trabajador a tiempo parcial), pues si no no habrá recursos para financiar lo público, pero en el caso español la diferencia parece exageradísima, ya que el Estado social o los servicios públicos son mucho peores, en la mayoría de los aspectos, a los de la Europa rica.

Las Sociedades civiles tributarán por el Impuesto de Sociedades en 2016

Las Sociedades civiles tributarán por el Impuesto de Sociedades en 2016

Desde el 1 de enero de 2016, las sociedades civiles con objeto mercantil, no tributaran por el régimen de atribución de rentas del IRPF como hasta ahora y serán sujetos pasivos del Impuesto de Sociedades, lo que sin duda puede ser el principio del fin de esta forma de constitución de empresas.

Y es que la última modificación del Código de Comercio respecto de determinadas actividades ahora con objeto mercantil implicó que se cambiaran a finales de 2014 la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto sobre Sociedades por lo que aquellas sociedades civiles con objeto mercantil van a estar sujetas al Impuesto de Sociedades desde el 1 de enero de 2016, y por tanto ya no van a tributar como entidades en atribución por el IRPF.

Hay que recordar que actualmente las sociedades civiles tributan en régimen de atribución de rentas, por lo que cada uno de los socios tributa en su IRPF personal por los rendimientos obtenidos por la sociedad civil en base a su porcentaje de participación en dicha empresa.

Hay que tener en cuenta que a falta de mayor desarrollo se establecerá una doble tributación de los rendimientos de este tipo de sociedades civiles, por un lado la tributación por el impuesto sobre Sociedades, por los rendimientos de la sociedad, al 25% y por otro la tributación por el Impuesto sobre la renta cuando el socio perciba rendimientos de la sociedad civil.

Régimen transitorio para adaptarse

Hacienda establece un periodo de adaptación por el que a los socios de las Sociedades civiles afectadas por este cambio se les ofrece la opción de disolverse, si lo hacen en los primeros 6 meses de 2016, con un régimen especial de diferimiento (similar al que se reguló en su día para la disolución de las sociedades patrimoniales), en el que se establecen las siguientes ventajas temporales:

  • Exención del ITP Y AJD.
  • No se devengará el Impuesto IVTNU con ocasión de las adjudicaciones a los socios de inmuebles de naturaleza urbana (plusvalías). En la posterior transmisión se entenderá que estos fueron adquiridos en la fecha en que lo fueron por la sociedad que se extinga./li>
  • Diferimiento al valorar lo recibido.
  • Los socios de las entidades que a partir de enero de 2016 pasen a tributar por Sociedades, que tengan pendientes de aplicar saldos de deducciones por incentivos a la actividad económica, podrán seguir deduciéndolos en los mismos términos que venían haciéndolo.

Foto |Ethan Lofton

¿Por qué no puedo confirmar el borrador de la Renta 2014?

¿Por qué no puedo confirmar el borrador de la Renta 2014?

Si bien Hacienda nos facilita a todos los datos fiscales, no a todo el mundo se le genera y se le deja confirmar el borrador, pero entonces ¿Por qué no puedo confirmar por Internet el borrador de la Renta?

Es sencillo, puede ser por dos motivos, el primero que haya algún dato incompleto que no tenga recogido tu borrador o debas aclarar algún ingreso por el que se te haya aplicado alguna retención y hacienda necesita que lo aclares sobre el propio borrador por Internet o con el programa PADRE.

El segundo porque tu situación esté recogida en los siguientes casos, para los cuales no se te permite confirmar el borrador por Internet y tendrán que recurrir al programa PADRE:

  • Los contribuyentes que desarrollen actividades económicas como los autónomos (empresarios, profesionales, agricultores, ganaderos, etc.).
  • Los socios, herederos, comuneros o partícipes de entidades en régimen de atribución de rentas que realicen actividades económicas, como puedan ser los socios de las Comunidades de Bienes
  • Quienes perciban rendimientos del capital mobiliario no sujetos a retención o ingreso a cuenta
  • Quienes hayan tenido ganancias patrimoniales no sujetas a retención o ingreso a cuenta y cualquier tipo de subvención calificada como rendimiento de actividades económicas.
  • Los contribuyentes con imputación de rentas inmobiliarias que procedan de más de ocho inmuebles.
  • Los contribuyentes perceptores de rendimientos del capital inmobiliario, en todos los casos y /o de rendimientos derivados del arrendamiento o cesión de bienes.

Foto >Horia Varlan

¿Estoy obligado a hacer la Declaración de la Renta 2014?

¿Estoy obligado a hacer la Declaración de la Renta 2014?

Es una pregunta que nos asalta, y es que viendo el resultado que nos arroja el borrador hay que ver si verdaderamente estamos obligados o no a presentar la Declaración de la Renta, ya que puede ser que nos salga a pagar y no queramos presentarla, o al revés, que no estemos obligados pero si nos interese presentarla porque nos sale a devolver.

Salgamos de dudas, están obligados a declarar, ya sea confirmando un borrador o presentando una declaración,  todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

  1. Rendimientos del trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales:
    • Siempre que procedan de un solo pagador.
    • Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía  no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros.
    • Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas (pensiones de la Seguridad social y de Clases pasivas, prestaciones de planes de pensiones, Seguros colectivos, Mutualidades de previsión social, Planes de previsión social empresarial, Planes de previsión asegurados y prestaciones de seguros de dependencia), siempre que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido (a solicitud del contribuyente mediante presentación del modelo 146).

    El límite se fija  en  11.200 euros anuales en los siguientes supuestos:

    1. Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1.500 euros anuales.
    2. Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
    3. Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
    4. Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

    Tienen la consideración en 2014 de rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención:  las retribuciones percibidas por la con­dición de administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos (retención del 42%), así como los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elabo­ración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación (retención del 21%).

  2. Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.A partir del 1 de enero de 2014 se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible.  Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.
  3. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales. No tendrán que presentar declaración en ningún caso quienes obtengan en 2014 rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen  los 1.000 euros ni quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.No obstante, aunque no resulten obligados a declarar, todos los contribuyentes que tengan derecho a recibir una devolución tienen que confirmar el borrador o presentar la declaración para obtener su devolución.Los límites anteriores son aplicables tanto en tributación individual como conjunta.

    Están obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que perciban cualquier otro tipo de rentas distintas de las anteriores o superen los importes máximos indicados.

Foto >
Andrés Nieto Porras

Cómo descargar el Programa PADRE 2014

Cómo descargar el Programa PADRE 2014

Con la Campaña de la Renta siempre llega de la mano el Programa PADRE que es el software de ayuda para meter nuestros datos fiscales y presentar la declaración de la Renta correspondiente al años 2014, sobre todo para aquellos casos en que no podamos confirmar el borrador o directamente como en el caso de los autónomos que dicho borrador no se genera.

Debes recordar que los tiempos de la Declaración de la Renta el papel pasaron hace tiempo a mejor vida, por lo que si utilizas el Programa Padre el resultado lo presentarás por Internet.

Cómo descargar el Programa PADRE

Descargar, instalar y usar el Programa PADRE es relativamente sencillo:

En primer lugar, si no la tuvieras instalada, necesitas instalar la Máquina Virtual Java para que el programa PADRE funcione.

Despues simplemente descarga el programa PADRE desde la página de la Agencia Tributaria. Se encuentra en el apartado ‘Renta y Patrimonio’ de ‘Descarga de programas de ayuda’, y está disponible para todos los sistemas operativos.

Abre el programa de ayuda y  genera una nueva declaración, en la cual el programa te da la opción para incorporar los datos fiscales y personales del ejercicio 2014 y poder empezar a cumplimentar la declaración. La incorporación de los datos fiscales y personales puede realizarse igualmente si tienes firma digital (certificado o DNI electrónico), sistema Cl@ve PIN o número de referencia.

Novedades Programa PADRE

Para este año 2015 una de las novedades de este programa es qye permitirá la descarga conjunta de todos los datos de la unidad familiar y ofrecerá un resumen de resultados con hipervínculos para agilizar la presentación

 

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Ya se encuentra disponible en la página web de la AEAT, como todos los años la sección creada por la Agencia Tributaria dedicada a la campaña de presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2014 (IRPF). En el mismo pueden encontrarse las novedades legislativas que afectan al Impuesto en este periodo, el calendario de la campaña y el manual práctico 2014, entre otros.

Si bien aún no están disponibles, a partir del próximo 7 de abril podrá consultarse el borrador, modificarlo o confirmarlo; solicitarse el número de referencia, descargarse el programa Padre. El acceso a la solicitud de cita previa podrá realizarse a partir del 6 de mayo.

Enlace relacionado > Campaña de la Renta 2014

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Las fechas que debes tener en cuenta respecto a la Declaración de la Renta del ejercicio 2014 son las siguientes:

Desde el 7 de abril

Comienza el plazo para descargar el borrador y/o los datos fiscales de la declaración del Impuesto. El borrador de la declaración podrá ser confirmado desde esta fecha si su confirmación se efectúa electrónicamente, a través de Internet o por teléfono. Asimismo, desde esta fecha, la declaración del Impuesto se podrá presentar por vía electrónica a través de Internet.

Desde el 6 de mayo

Posibilidad de pedir cita previa con Hacienda para que te ayuden a cumplimentar la declaración

Desde el 11 de mayo

Presentación en entidades de crédito colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT del borrador o de la propia declaración anual 2014, Modelo D-100.

Hasta el 25 de junio de 2015

Posibilidad de confirmar el borrador de la declaración o de presentar la declaración de la renta cuando impliquen una cantidad a ingresar y su pago se domicilie en cuenta.

Hasta el 30 de junio de 2015

Si el borrador o la declaración de la renta del 2014 resulta a devolver, se renuncia a la devolución, cuota negativa o resulta a ingresar pero su pago no se domicilia o se domicilia sólo el segundo plazo (el 5 de noviembre de 2015).

Desde el 7 de abril hasta el 30 de junio de 2015

Presentación electrónica de las declaraciones del Impuesto sobre Patrimonio, salvo en el supuesto de domiciliación del pago, en cuyo caso será hasta el 25 de junio.

Tablas de Hacienda para valorar vehículos de segunda mano para el año 2015

Tablas de Hacienda para valorar vehículos de segunda mano para el año 2015

El mercado de los vehículos de segunda mano está en pleno auge y sigue creciendo, cada vez más compramos o vendemos coches usados, incluso puede ser  una buena opción para el emprendedor, ya que le puede permitir ahorrar en la inversión inicial del negocio si tuviera que adquirir un vehículo para la empresa.

Pero siempre surge la duda de cómo valorar y cuánto vale un vehículo de segunda mano, y entre otros métodos Hacienda facilita el suyo, elaborando todos los años un listado con todos los modelos clasificados asignándoles un precio que publica en el BOE.

Para la elaboración de estas tablas de modelos y precios Hacienda utiliza las publicaciones de las asociaciones de fabricantes y vendedores de medios de transporte, así como las indicaciones y características técnicas sobre nuevos vehículos aportadas por los propios fabricantes.

Aparte del precio y el nombre comercial del modelo se incluyen datos técnicos de los vehículos, tales como , la potencia expresada en kilovatios (kW), el nivel de emisiones de CO2 expresada en gramos por kilómetro (gr/km), la potencia de los motores en caballos de vapor (cv) o el periodo de su comercialización del vehículo algunos vehículos.

Se debe tener en cuenta que estas tablas para valorar vehículos de 2015, además son  tenidos en cuenta a efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Enlace BOE > Orden HAP/2374/2014, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

Foto | Gerry Balding

Llegó la hora de presentar el modelo 347

Llegó la hora de presentar el modelo 347

Estamos en febrero y llega para todas las empresas el famoso modelo 347, y con él empiezan los movimientos entre las empresas y sus respectivas gestorías para asegurarse de que los importes reflejados en el formulario coinciden para ambas empresas, la que compra y la que vende. Para aquellos emprendedores que todavía no tienen claro lo que es el modelo 347 va este artículo.

¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 se conoce como la Declaración anual de operaciones con terceras personas. Hay que recordar que están obligados a presentarlo las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas que desarrollen actividades empresariales o profesionales, que hayan tenido operaciones de compra o venta con terceras personas en las que se superen en la suma total del año los 3.005,06 euros

Y en realidad, ¿para que sirve el modelo 347?

Es simplemente una declaración informativa puesta por la Agencia Tributaria para poder tener más información para poder contrastar operaciones de cierta relevancia, por el importe, entre el que compra o vende, pudiendo detectar posibles fraudes. Hay que destacar que esta declaración no supone un desembolso de cantidad alguna sino sólo es información que se le facilita a Hacienda sobre las operaciones hechas con otras empresas y organismos que haya superado dicho importe durante el año 2014

¿Es obligatorio cruzar los datos con la otra empresa?

Si nos vamos a la naturaleza de este modelo y al por qué se supone que lo puso la Agencia Tributaria, no solo la respuesta es que no es obligatorio, sino que se puede llegar a entender que no les hace mucha gracia, ya que trata de aflorar operaciones no declaradas.

Igualmente, veremos que es práctica habitual por las empresas que superan el importe anual de operaciones, ponerse en contacto unas con otras para no olvidarse de incluir nada, y asegurarse que los datos presentados por ambas empresas coincidan, pudiéndote encontrar con empresas que colaboran y otras que no.

¿Cual es el último día para presentarlo?

Se puede presentar desde el 1 de enero hasta el último día de febrero. Hay que recordar que antes de 2012 esto no era así ya que este mismo modelo se podría presentar hasta el 31 de marzo.

¿Qué gastos meto?

Verdaderamente debes revisar tus cuentas agrupadas por proveedor y cliente, y aquellos en las que la suma anual supere los 3.005,06 euros declarados en el formulario del 347.

Hay que reseñar que un despiste se paga, y es que la sanción por cada dato omitido es de 20 euros, siendo el importe mínimo de la sanción será de 300 euros, llegando a una sanción máxima de 20.000 euros.

Se deberán incluir:

  • Entregas y adquisiciones de bienes, operaciones habituales o atípicas.
  • Prestación y adquisición de servicios, operaciones habituales o atípicas.
  • Subvenciones y ayudas no reembolsables.
  • Operaciones inmobiliarias.
  • Operaciones de entidades aseguradoras.
  • Anticipos de clientes y a proveedores (cuando se realice la operación se declarará el importe de la misma minorado en el importe del anticipo).

No hay que incluir:

  • Entregas de bienes o prestaciones de servicios por las que los obligados tributarios no han expedido ni entregado factura o documento sustitutivo.
  • Operaciones realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional del obligado tributario.
  • Entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios efectuadas a título gratuito exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
  • Arrendamientos de bienes exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad empresarial o profesional.
  • Adquisiciones de efectos timbrados o estancados y signos de franqueo postal, excepto los que tengan la consideración de objetos de colección.
  • Operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social.
  • Importaciones y exportaciones de mercancías, y las operaciones realizadas directamente desde o para un establecimiento permanente del obligado tributario situado fuera del territorio español, salvo que aquel tenga su sede en España y la persona o entidad con quien se realice la operación actúe desde un establecimiento situado en territorio español.
  • Entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre el territorio peninsular español o las islas Baleares y las islas Canarias, Ceuta y Melilla.

Enlace relacionado > Página informativa y programas de ayuda de la Agencia tributaria sobre el modelo 347

Calendario tributario del empresario 2015 en formato iCalendar

Calendario tributario del empresario 2015 en formato iCalendar

La Agencia Tributaria, como todos los años ha publicado el Calendario del Contribuyente 2015, donde los empresarios pueden ver las fechas y plazos de todos los modelos y obligaciones a través de un calendario.

La principal novedad este año es la inclusión del Calendario en formato iCalendar que es el estandar utilizado por Google para su aplicación de calendario y que interactúa facilmente con el resto de sus aplicaciones.

Con esto son tres las opciones que se tienen para no perderse ni un solo plazo como autónomo o como Sociedad, o para echarle la bronca al asesor, ya que a esta comentada del iCalendar de Google se une las ya usadas otros años de pdf y en versión Html para navegar, a las que puedes acceder en los siguientes enlaces:

Si nos centramos en la novedad, veamos cómo hacer para poder activar y consultar un calendario con formato iCalendar en tu Google Calendar, haz lo siguiente:

  1. Hacer clic en la pestaña calendario de la cuenta de gmail personal
  2. Hacer clic en el desplegable “Otros calendarios” y seleccionar “Añadir por URL “
  3. Seleccionar el calendario o calendarios que queramos tener de la siguiente lista de calendarios
  4. Una vez añadida la URL del calendario o calendarios que le interesen, haga clic en “Añadir calendario” y estos aparecerán en el apartado “Otros calendarios” de la columna izquierda de su calendario personal

Es conveniente tener presente que este tipo de calendarios son fundamentales, ya que nos facilitan las fechas y plazos  tanto los modelos que hay que presentar, 111,115, 130, etc, con las retenciones del alquiler, del IVA o el IGIC, etc, o las fechas, haciendo que cumplamos nuestras obligaciones trimestrales o anuales.

Foto | Mike Hyde

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Como todos los años, a estas alturas de diciembre, comenzamos a mirar los cambios en las retenciones para el año que se aproxima, pero en esta ocasión toca mirar un poco más allá del 2015 y fijarnos también en las retenciones aplicables en 2016, ya que los cambios en los distintos tipos de retenciones a practicar a cuenta del IRPF se han presentado conjuntamente en una reforma fiscal para los dos próximos años.

En el siguiente cuadro facilitado por la Agencia Tributaria se recogen los distintos tipos de retención aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), para 2015 y 2016, donde podemos encontrar las retenciones a aplicar, por ejemplo, por los autónomos, los profesionales, las actividades económicas,  los alquileres, los administradores de sociedades, los intereses de las cuentas corrientes  y cualquier cosa que tenga que tributar por el IRPF.

En principio, esto obedece a una rebaja fiscal de la que ya hemos hablado en Emprendemanía, donde por ejemplo, se fijan las nuevas retenciones para el ahorro que bajan del 21% al 20% en 2015 y 19% en 2016, y para los autónomos del 21% al 19% y 18% (un 15% para los que facturan menos de 15.000 euros).

Igualmente, los administradores de empresas verán incrementados sus ingresos netos, ya que pasarán de retener un un gravamen general del 42 a un 35%  por el desempaño de administradores de la empresa; reducción que también sufrirán las retenciones a los alquileres, que pasarán del 21% actual al 20% en 2015 y al 19% en 2016.

Y, para terminar como hablamos de IRPF, también afecta a los sueldos, que desde enero, parece ser que sufrirán una bajada en las retenciones en función de la situación personal del trabajador. En tanto la Agencia Tributaria saca el simulador online de las retenciones del que daremos cuenta en Emprendemanía, te dejamos el simulador de retenciones que ha elaborado Cinco Días y que puede hacerte ver cómo afectará esta rebaja de retenciones del IRPF a tu sueldo: Simulador de retenciones de Cinco Días.

¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

Apunto de aprobarse la reforma fiscal que el Gobierno presentó hace unos meses y que entrará en vigor en 2015, y con todos los cambios para bien o para mal que supone, es el momento de valorar si actuar antes o después de que entre en vigor la misma, ya que si es antes solo tienes un par de meses.

En este sentrido, el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), perteneciente al Consejo General de Economistas, ha presentado un documento con 60 recomendaciones para ahorrar impuestos adelantando o retrasando algunas decisiones. Estos son algunos de los aspectos más relevantes reflejados en ese documento:

Vender una vivienda

Si un contribuyente está pensando en vender una vivienda debería empezar a hacer cuentas para saber si le conviene cerrar la operación este año o el siguiente. La reforma fiscal suprime los coeficientes de actualización que corrigen la plusvalía obtenida por el efecto de la inflación. Por ejemplo, el beneficio por la venta de una vivienda comprada en 2001 por 230.000 euros y vendida por 300.000 euros supondrá una factura fiscal en torno a 15.600 euros en 2015 frente a un coste de 3.950 euros en 2014. Una diferencia de 11.650 euros.

Por otra parte, los coeficientes de abatimiento son otra figura que permiten rebajar el coste fiscal de vender una casa o acciones adquiridas antes de 1994. La novedad es que el próximo año se fijará un límite global de 400.000 euros por transmisiones realizadas a partir de 2015. El REAF señala que a contribuyentes con un elevado patrimonio les puede resultar interesante vender antes para no agotar los 400.000 euros. Otra estrategia que planean los expertos es vender acciones antes del 1 de enero de 2015 para “reducir la plusvalía con los coeficientes de abatimiento sin limitaciones, y seguidamente volver a adquirirlas, actualizando de esta manera el valor”.

Alquilar un piso

La legislación vigente establece una deducción en el IRPFde hasta el 10,05% del importe destinado al alquiler de una vivienda habitual. Este beneficio, que solo pueden aplicarse rentas inferiores a 24.107 euros, desaparece a partir de 2015. Se recomienda que aquellos contribuyentes que están pensando en alquilar una casa firmen antes de acabar el año para seguir gozando de la deducción.

Trabajo con movilidad geográfica

Si usted se encuentra inscrito en la oficina de empleo y está pensando aceptar un trabajo, pero no lo tiene claro porque ello le supone trasladar su residencia a un nuevo municipio, sepa que si lo acepta antes de 2015 podrá reducir la renta del trabajo obtenida en 2014 y 2015 en 2.652 € cada año. Si toma la opción ya en 2015 solo podrá aplicar un gasto por este concepto de 2.000 € en 2015 y 2016.

Créditos incobrables

Si es titular de un derecho de crédito y el deudor no le paga, le interesa instar el procedimiento judicial en 2014 para ejecutar dicho crédito. De esta forma, ya en 2015 se cumplirá el plazo de un año que la norma fiscal establece para poder imputar la pérdida patrimonial correspondiente.

Cobrar un dividendo

Los primeros 1.500 euros de dividendos cobrados están exentos de tributar en el IRPF. Este beneficio desaparecerá en 2015 cuando entre en vigor la reforma fiscal. Obviamente, la mayor parte de contribuyentes que hayan invertido en empresas no tiene el poder para decidir si se reparten o no dividendos. Sin embargo, el REAFseñala que los socios con poder de decisión en una empresa y con reservas acumuladas harían bien en impulsar un reparto de dividendos. Aunque en este caso también hay que hacer números ya que si los beneficios a repartir son abultados es posible que resulte más ventajoso esperar a 2015, cuando se reducirán los tipos impositivos del ahorro.

Rescatar un plan de pensiones

Para un jubilado con un plan de pensiones es probable que le resulte más interesante rescatarlo a partir de 2015 para beneficiarse de la reducción de los tipos impositivos. El dinero derivado de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo y los gravámenes bajarán el próximo año y el siguiente. Además, se mantiene la reducción del 40% para aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006.

Los contribuyentes que se jubilaron en años anteriores a 2009, deberán rescatar el plan como máximo antes del 31 de diciembre de 2016 para mantener el beneficio fiscal. Y si los 65 años se cumplen entre el 2009 y el 2014, se deberá rescatar el dinero antes del 31 de diciembre del octavo año siguiente al que se produjo la jubilación.

Plusvalías para mayores

La reforma fiscal fija nuevos beneficios para los mayores de 65 años. Actualmente, ya están exentos de tributar por las ganancias derivadas de la venta de la vivienda habitual. A partir de 2015, además, toda ganancia patrimonial derivada de ventas de segundas residencias, acciones o fondos de inversión quedará también exentos si la plusvalía lograda se reinvierte en una renta vitalicia. La exención, limitada a 240.000 euros, invita así a demorar estas operaciones hasta el próximo ejercicio. Ello también sucede en el caso de donaciones. En estas operaciones, se imputa una ganancia patrimonial para el contribuyente que dona el bien.

Inversiones a corto plazo

La ley vigente del IRPF diferencia entre las plusvalías a corto y largo plazo. Las obtenidas en menos de un año tributan como rendimientos del trabajo a tipos superiores frente a los gravámenes más reducidos del ahorro que se aplican a ganancias generadas en más de doce meses. A partir de 2015, esta división ya no existirá. Así, un contribuyente que estuviera pensando en vender o desinvertir en un bien adquirido hace menos de un año le puede resultar más rentable esperar a enero para realizar esa operación y tributar en el tramo del ahorro del IRPF.

La entrega de acciones a empleados solo estará exenta si se ofrece a toda la plantilla en las misma condiciones

Depósitos

Con el nombre de Plan Ahorro 5, la reforma fiscal incorpora una nueva figura a partir del próximo ejercicio. Se trata de planes de ahorro a largo plazo, cuyos rendimientos estarán exentos si se mantiene la inversión un mínimo de cinco años. Se fija un límite de 5.000 euros y se garantiza el 85% de la inversión realizada. Si un contribuyente está pensando en abrir un depósito bancario, le puede resultar más interesante esperar al próximo ejercicio para sumarse al Plan Ahorro 5.

Entrega de acciones

Si una empresa quiere premiar a un trabajador con acciones, interesa que la operación se realice antes de acabar el año. Ello es así porque la legislación actual contempla una exención de hasta 12.000 euros. En la redacción inicial de la reforma fiscal, el Ejecutivo suprimía totalmente el beneficio tributario, sin embargo, una enmienda del grupo popular lo recupera con la condición de que la oferta de acciones se haga a todos los trabajadores de la empresa en las mismas condiciones.

Entrega de un coche de empresa

Los trabajadores que reciban un coche de empresa podrán deducirse un 30% de la valoración de la renta en especie si el vehículo es considerado eficiente energéticamente.

Prima de emisión

Los socios de empresas con acciones que se suscribieron con prima y mediten retirar el dinero deberían hacerlo ya. Así, la prima de emisión no tributará y, a partir de 2015, el importe recibido irá a la tarifa del ahorro como un rendimiento de capital mobiliario. Una situación similar se produce con los socios de una compañía no cotizada que se planteen retirar el dinero, reduciendo con ello el capital. Si la operación se realiza durante los meses de 2014 la operación quedará exenta y, en 2015, tributará en el tramo del ahorro del IRPF.
Cambios en el impuesto sobre sociedades

Impuestos de sociedades

Deterioro

En el ámbito del impuesto sobre sociedades, “siempre es recomendable revisar a fin de año el valor de los activos para comprobar si se han deteriorado”. Y apunta que ello es todavía más importante en 2014 porque a partir de 2015 el deterioro contable ya no será fiscalmente deducible.

Reinversión

La reforma fiscal elimina la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Los expertos apuntan que ello invita a transmitir antes de que acabe el año activos del inmovilizado material, intangible o inversiones inmobiliarias o valores que otorguen un mínimo de participación del 5%. También se suprime a partir de 2015 la deducción por inversión de beneficios de compañías con una cifra neta de negocio inferior a 10 millones. Ello implica que este año es un buen momento para anticipar inversiones con cargo a los beneficios.

Dividendos

Si una compañía tiene acciones de otra empresa residente o no residente “le interesará más que le reparta los dividendos en 2015 que en 2014 porque podrá beneficiarse de la exención de los mismos”. Ello, siempre que cumpla la condición de tener un porcentaje inferior al 5% y que el valor de adquisición de la participación sea mayor de 20 millones.

Abrir empresas

Si un contribuyente está pensando abrir una empresa y tiene la confianza en lograr beneficios superiores a 300.000 euros le conviene esperar unos meses y constituir la sociedad en 2015. Con la ley vigente, el primer ejercicio en el que obtenga ganancias y el siguiente tributará al 15% por los primeros 300.000 euros y al 20% por el resto. En cambio, a partir de enero del próximo año, el porcentaje de tributación será del 15% por toda la base imponible.

Planificar

Los tipos impositivos bajarán del 30% al 28% en 2015 y al 25% en 2016. Así, los expertos señalan que para aprovechar la reducción, resultaría interesante anticipar gastos o diferir ingresos para trasladar en la medida de lo posible los beneficios de 2014 a 2015. Ello reduciría la factura fiscal del impuesto sobre sociedades.

Las empresas grandes tendrán que enviar a Hacienda sus facturas en tiempo real

Las empresas grandes tendrán que enviar a Hacienda sus facturas en tiempo real

La Agencia Tributaria, en su lucha contra el fraude va a dar una paso más alla y a partir de 2017 obligará a las grandes empresas, 62.000 aproximadamente, —las que facturen más de seis millones de euros—, los grupos societarios a efectos de IVA y los inscritos en el régimen de devolución mensual del impuesto, a hacerles llegar de manera telemática información sobre sus facturas y tickets emitidos a sus clientes y los recibidos de sus proveedores.

¿Este nuevo sistema será en el futuro sólo para las grandes empresas?

Tal y como podemos leer en El Pais al director general de la Agencia Tributaria, Santiago Menéndez, esto supondrá la puesta en marcha dentro de dos años de un nuevo Sistema Inmediato de Información (SII) que “permitirá agilizar las devoluciones, proporcionar al contribuyente los datos fiscales para su declaración y practicar las actuaciones de comprobación de manera más ágil y efectiva

Las grandes empresas dispondrán de cuatro días desde que emitan o reciban la factura o el recibo para remitir a Hacienda la información fiscal. No tendrán que enviar una copia real de la factura sino de los datos fiscales básicos de dicha factura: fecha y hora de emisión, NIF, importe de la operación e impuestos. También deberán precisar si la operación corresponde a inversiones o gasto corriente a efectos de determinar si es deducible. Además, habrán de detallar si se les aplica el IVA de caja, si la factura es simplificada o si pertenece a algún régimen especial. Estos envíos suponen que será la Agencia Tributaria quien lleve los libros registros de IVA en vez de las compañías.

Como podemos ver el sistema también afecta a los tiques de compra, teniendo que remitirse también la información fiscal que figura en el recibo de una compra que se realice en una gran superficie o supermercado, controlándose así la facturación de caja.

Este exceso de control por un lado supondrá rebajar las exigencias por otro ya que con este nuevo sistema se eximirá a las grandes empresas de presentar las declaraciones de los modelos 347 (información de terceros), 340 (operaciones en los libros registros) y 390 (resumen anual del IVA)

El capital mínimo para crear una sociedad anónima se duplica a 120.000 euros

A la par con esto también hay que recordar respecto a las Sociedades Anónimas, que en el anteproyecto de Ley del Código Mercantil en el que está trabajando el Gobierno, también se contempla una subida del capital social mínimo para constituirse, elevándose desde los 60.000 euros actuales a los 120.000 euros, tal y como se recoge en las futuras modificaciones del Código del Comercio vigente de 1885.el sistema.

Foto | Theen Moy

Nace la solicitud de cita previa con Hacienda por Internet

Nace la solicitud de cita previa con Hacienda por Internet

Ya está disponible la posibilidad de pedir cita previa con Hacienda por Internet para realizar la mayoría de los trámites referentes a las gestión tributaria y la recaudación que habitualmente haces como emprendedor en las distintas oficinas territoriales de la Agencia Tributaria, pudiendo elegir día, hora y lugar para realizar estas consultas y trámites

A través del sistema puesto en marcha hace unos días por la Agencia Tributaria se puede solicitar por Internet, a través de su web (solicitud de cita previa por Internet con Hacienda) donde, en principio, se podrán llevar a cabo los siguientes trámites:

  1. Trámites de Gestión tributaria
    1. Información tributaria
    2. Certificados
    3. Módulos
    4. Censos
    5. Atención de requerimientos
    6. Trámites de audiencia.
  2. Trámites de Recaudación
    1. Pago e información de deudas
    2. Aplazamiento/fraccionamiento de pago
    3. Embargos
    4. Recursos
    5. Otros trámites de recaudación.

Cabe destacar que para los restantes trámites se puede acudir sin cita previa todavía. Hay que tener en cuenta que además de poder solictar la cita previa a través de la página web de la Agencia también se podrá solicitar llamando al número de teléfono 901200351, dando pasos similares a los que se han hecho, por ejemplo, para la renovación del DNI o el pasaporte a través de la web de la Policía Nacional o dirigirse a las oficinas de Tráfico.

Qué hacer en 2014 para salir indemne de la Reforma fiscal en 2014

Qué hacer en 2014 para salir indemne de la Reforma fiscal en 2014

Algunas de las medidas de las que se viene hablando de la próxima Reforma Fiscal, que todavía está debatiéndose como proyecto de Ley y que será aprobada a final de año, hace que nos planteemos que o somos ágiles o nos puede costar dinero, ya que hay cosas que tengamos que hacer antes del 31 de dicimebre de 2014 y algunas que sea mejor esperar a 2015.

Veamos algunas decisiones a abordar o aplazar:

Rebaja de tipos de la renta del ahorro

A partir del 2015 se rebajan los tipos impositivos de la renta del ahorro, esto es renta de capital mobiliario o una ganancia patrimonial, cobro de dividendos, etc.

Esto invita en principio a esperar al 2015 para obtener estos rendimientos, aunque por otra parte hay alguna medida en la Reforma que obliga a valorar la decisión como es la supresión de la exención vigente para los primeros 1.500 euros de dividendos a partir del 2015.

Venta o Donación de Vivienda

Si una persona está pensando en vender una vivienda, como la ganancia patrimonial que obtiene tributa en la base imponible del ahorro, cuyos tipos impositivos se reducen con la reforma fiscal es posible que le resulte más favorable hacerlo después de que entre en vigor el cambio normativo.

Ahora bien , si esa vivienda es antigua, 20, 30 o más de 40 años, la diferencia puede ser muy importante de venderla el 31 de diciembre de 2014 o un día más tarde, el1 de enero 2015, por la supresión de los coeficientes de abatimiento y de corrección monetaria.

Pongamos un ejemplo:

La persona que vendiera una vivienda el 31 de diciembre de 2014 por 150.000 euros y que fue comprada por 30.000 euros en 1982, pagaría 5.300 euros. Si la operación se realizara 24 horas más tarde, el coste fiscal sería muy superior y alcanzaría los 20.480 euros

Las donaciones tributan igualmente como ventas.

Vivienda en alquiler

La deducción por alquiler de la vivienda habitual se suprimirá en 2015, sin embargo, no afectará a contratos cerrados antes del 1 de enero del próximo año.

Planes de pensiones

El rescate de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo, cuyos tipos bajarán notablemente a partir de enero de 2015. Por lo que puede resultar conveniente aplazar el rescate hasta el próximo año.

En cuanto a las aportaciones, en el 2014, tienen un límite máximo de 10.000 euros con carácter general y de 12.500 euros para los mayores de 50 años.

A partir de enero de 2015 se rebajarán a 8.000 euros. A los contribuyentes con planes de pensiones y con posibilidad de hacerlo, les puede resultar interesante aportar el máximo con derecho a deducción fiscal antes de que cambie la normativa.

Ganancias obtenidas a corto plazo

Hasta el 31 de diciembre de 2014, las plusvalías generadas en menos de un año tributan a la tarifa general del IRPF y no en la base imponible del ahorro, cuyos tipos son menores. Esta restricción se eliminará en enero. Es decir es posible que interese esperar al 1 de enero de 2015 para deshacer inversiones de menos de un año.

Fuente | Unigrup Asesores

Foto | Images Money

Página 1 de 1012345...10...Última »