Archive by category Impuestos

¿Tengo que pagar a Hacienda por el Plan PIVE?

Dos planes PIVE y  cuando acabe este segundo segundo, 225.000 personas que habrán comprado un coche y recibido esta ayuda en forma de descuentoo, pero muchos de ellos no han caido en una cosa: ¿tendré que pagar impuestos por haber recibido la ayuda del Plan PIVE?

La respuesta es si. Efectivamente, una parte del Plan PIVE tributa a Hacienda: los 1.000 euros aportados por el Gobierno como ayuda para la compra de un coche nuevo sí vana a aparecer reflejados en la declaración de la Renta de cada comprador.

Y, ¿Por qué tributa el Plan PIVE en el IRPF?

La razón de que el Plan PIVE tribute en la declaración de la Renta es que esa cantidad es considerada como una ganancia patrimonial del comprador no derivada de una operación de transmisión, y forma parte de la base imponible general. Por lo tanto, la subvención de 1.000 euros está sujeta a la carga impositiva correspondiente al tramo tributado por cada persona de acuerdo con sus ingresos. A modo de ejemplo, el comprador que tribute un 25% en su declaración, tendrá que abonar 250 euros de los 1.000 recibidos a través del PIVE. Algo similar ocurría con el anterior Plan 2000E.

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Tablas de Hacienda para valorar vehículos usados para el año 2013

cochesHabitualmente los emprendedores en su recorrido como empresarios, por cualquier motivo, se tropiezan con tener que hacer la valoración de un vehículo, ya sea porque quieren invertir en él o porque quieren venderlo, siendo la pregunta más habitual: ¿Como puedo valorar económicamente un coche o furgón que compre para mi negocio?. La respuesta es fácil.

La Agencia Tributaria  fija como método para la comprobación del valor los precios medios de mercado aprobado para cada ejercicio una Orden del Ministerio de Economía y Hacienda en la que se recoge los precios de mercado no sólo de los automóviles de turismo, vehículos todo terreno y motocicletas, sino también los de las embarcaciones de recreo.

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¿Cuáles son los cambios y novedades fiscales de 2013?

El presente año que comienza se presenta con muchas novedades fiscales si bien, con seguridad, el Gobierno se guarda alguna para los próximos meses. En la siguiente relación se puede encontrar una relación de los principales cambios fiscales para 2013:

Sociedades

  • Se permitirá en 2013 la actualización monetaria por parte de las empresas del último balance aprobado por ellas. La actualización tendrá carácter voluntario, se extenderá tanto a personas jurídicas como físicas y estará sometido a una carga fiscal del 5%, incluye inmovilizado material y los arrendamientos financieros.
    Las últimas fueron aprobadas en 1983 y 1996 con carga fiscal al 3%, y tuvieron poca aceptación, ahora con la carga fiscal al 5% y la evolución de los precios inmobiliarios, posiblemente no tenga mucho éxito.
  • Limitación a la deducibilidad de amortizaciones. De forma temporal para 2013 y 2014, Hacienda limitará la deducibilidad fiscal de las amortizaciones del inmovilizado material realizadas por grandes empresas. Será de un 70 por 100 del máximo previsto en tablas. La medida tendrá efectos en 2013 a través de los pagos fraccionados. Quedan excluidas las pymes y micropymes, que podrán amortizar normalmente.

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Simulador online para el cálculo del IRPF 2012

simuladorrenta2012Hacienda acaba de poner a disposición de todos los contribuyentes el simulador online de declaración de la renta 2012, para que podamos ir anticipando nuestros cálculos de la declaración de la renta que tendremos que confeccionar y presentar en el primer semestre de 2013 y que correspondede al IRPF de 2012, pudiéndonos hacer así una idea de si nos tocará pagar o no.

El simulador de la declaración de la renta 2012 es una herramienta online que funciona como una versión simplificada del Programa PADRE. Permite introducir los datos fiscales y probar cuál sería el resultado de la declaración de la renta 2012 bajo diferentes supuestos, siendo su principal ventaja es que es mucho más sencillo de utilizar y requiere invertir mucho menos tiempo.

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España, quinto país mundial (detrás de Aruba) con mayor tipo marginal del IRPF y el segundo en el que más ha subido (detrás de Zimbabwe)

España es el quinto país del mundo con el tipo marginal del IRPF más alto, tras escalar en 2012 al 52%, siete puntos más que un año antes. Asimismo, es el segundo país, tras Zimbabwe, que más ha incrementado el impuesto en 2012.

Así lo refleja un estudio de la consultora KPMG sobre los tipos impositivos del IRPF y la contribución a la Seguridad Social. Únicamente cuatro países, tres de ellos europeos, cuentan con un impuesto sobre la renta más alto que España. Encabeza la lista la isla caribeña de Aruba, con un tipo marginal del 58,95%, seguida de Suecia (56,6%), Dinamarca (55,4%) y Países Bajos (55%).

A partir de enero de 2012, el gravamen complementario que aprobó el Gobierno contemplaba un incremento del IRPF de entre el 0,7% y el 7% en función de la renta del contribuyente. Ello provocó que el tipo impositivo para contribuyentes con ingresos superiores a 300.000 euros aumentara del 45% al 52%.

Además, el estudio de KPMG indica que si se tiene en cuenta la capacidad normativa de las comunidades autónomas en el IRPF y los cambios que han introducido algunas de ellas en el impuesto, Cataluña, con un tipo marginal del 56%, tiene la segunda tarifa más alta de Europa, sólo superada por Suecia (56,6%) y, a escala mundial, únicamente es más alta la de Aruba (58,95%).

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¿Qué pasa si el emprendedor no presenta el Modelo 036 o Modelo 037?

Hay que recordar que los modelos 036 y 037 son declaraciones tributarias de carácter censal, es decir el lugar donde informamos de nuestras obligaciones fiscales, cobrando importancia y siendo obligatorio desde el momento que  vayamos a comenzar a presentar autoliquidaciones de IVA (Modelo 303), IRPF (Modelos 111, 115, etc.), pagos fraccionados (Modelos 130 y 131), Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200), y otros.

Ocurre lo mismo cuando llevábamos un tiempo presentando un impreso, y ya no lo vamos a presentar, por tanto en eso momento tambien si cesamos en la obligación de presentación de un impreso tenemos que notificar la baja de esa obligación a través del los comentados modelos 036 ó 037.

Pero, ¿qué pasa si no presentamos el Modelo 036 o Modelo 037?

Pues fácil, nos enfrentamos a una multa, ¿pero de cuánto?

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Lo que está pasando en Francia con emprendedores y empresarios

We are pigeonsEl gobierno se equivoca de combate atacando a los empresarios”. Y ellos se han propuesto demostrarlo. Miles de creadores de start-ups, inversores y otros solidarios con la causa se movilizan desde hace varios días a través de las redes sociales contra los presupuestos de 2013 presentados por François Hollande.

Las medidas anunciadas “castigan a un sector que genera empleo con recursos muy limitados”, afirman los empresarios. El movimiento de defensa de los empresarios franceses surgido en la red se denomina ‘Les Pigeons‘ (Los Palomos) porque aseguran indignados que el Estado les toma por “primos” y no están dispuestos a que “les desplumen”.

Las revindicaciones de los emprendedores y empresarios franceces

Entre sus reivindicaciones, reclaman la modificación del proyecto de ley de finanzas para suprimir las medidas “que condenan a muerte la economía y el crecimiento de nuestro país”, según resume el manifiesto elaborado por el colectivo que está revolucionando las redes sociales. La página de Facebook ya cuenta con más de 23.000 seguidores, entre ellos, personalidades políticas. Los ‘Palomos’ prevén además trasladar sus exitosas protestas virtuales a la calle con una gran manifestación convocada el próximo domingo delante de la Asamblea nacional.

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Los certificados del IRPF ya se pueden obtener online y al instante sin certificado digital

La petición de certificados sobre la declaración de la renta, o de haber presentado IRPF, que cuando te lo exigen podías tardar días en conseguirlo, ahora es más sencillo gracias a la nuevo tramite online puesto en marcha por la Agencia Triburaria, que permite no solo sacarlo con certificado digital, sino también sin él, mediante el envio de un sms al móvil, pudiendo obtenerlo de manera instantánea.

Esta nueva funcionalidad de la AEAT para obtener un certificado de IRPF, como decíamos, permite solicitar y obtener por Internet dicho certificado, no siendo neceisario disponer del certificado electrónico. La ruta de acceso para la solicitud los certificados tributarios del IRPF es a través del presente enlace de la Agencia tributaria:

Para descar descargar el certificado de renta debes seguir los siguientes pasos:

  • Elegir la opción de Solicitud y recogida inmediata, donde no se te pedirá el certificado digital
  • Se rellena el NIF del solicitante
  • Se rellena una casilla donde se pondrá el importe que de la casilla 620 de la declaración de la renta del ejercicio fiscal en que se está solicitando el certificado. Si dicho importe fue cero o no presentó declaración, se le pedirá un código de cuenta bancaria en la que figure como titular
  • Se valida la solicitud.
  • Se introduce un número de teléfono móvil.
  • La AEAT le envíará a este móvil un SMS con el número (el Código Seguro de Verificación- CSV) del Certificado de IRPF.
  • Confirmada la solicitud, se le presenta una pantalla con los datos de la misma y un recuadro para consignar el CSV que acaba de recibir en el móvil. Tecleado el CSV, marcando el recuadro “Consultar Certificación” ya se puede descargar e imprimir el certificado de IRPF.

La subida del IRPF sólo ha ingresado la mitad de lo previsto

La subida de los tipos marginales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para las rentas más altas, que el Gobierno introdujo en 2011, y que en algunas comunidades como Cataluña llega hasta el 56%, ha recaudado tan sólo 152 millones de euros, mientras que la retirada del cheque bebé ha representado un ahorro para el Estado de 894 millones de euros en el ejercicio pasado, según datos de la Agencia Tributaria.

Mayor importancia en el ahorro de recaudación en el IRPF tuvo en 2011 la eliminación parcial de la deducción de los 400 euros, que ha supuesto un total de 1.876 millones.

No se cumplen las previsiones de ingresos del IRPF

Los ingresos previstos por el Gobierno para IRPF eran de 71.761 millones de euros, un 6,2 por ciento más respecto al avance de liquidación de 2010, debido principalmente al impacto de las medidas impositivas adoptadas. Sin embargo, la recaudación llegó sólo a 69.803 millones de euros. Es decir: un aumento de 1.164 millones sobre 2010. Esto supone que se ahorró un 45 por ciento menos sobre lo previsto.

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¿Cómo nos afecta la subida del IVA?

El pasado 1 de septiembre entró en vigor uno de los aspectos del que oficialmente se llama “Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad” que más revuelo ha levantado en los últimos tiempos: la subida del IVA.

Son muchos los artículos y servicios que se verán afectados por esta reforma de la legislación que afecta al Impuesto sobre el Valor Añadido, no sólo en el incremento en determinados tipos impositivos del IVA, sino también porque se produce una reordenación de los productos y servicios que quedan sujetos a los tipos que se aplican. Por poner un ejemplo, antes el material escolar se gravaba con un IVA superreducido, y ahora hay elementos que pasan a estar entre los artículos sujetos a IVA general.

Productos y servicios sujetos al tipo general (21 %)

Si le echamos un vistazo a la ley que regula el aumento del IVA, veremos que la lista de productos y servicios que tributarán al 21 % es tan imprecisa como resulta esta frase que sigue: Read more

Distintas formas de aplicar la subida del IVA según fecha de la factura

A partir del próximo 1 de septiembre de 2012 los tipos general y reducido de IVA se elevan y pasan a ser del 18% al 21% y del 8% al 10%. Sin embargo, se pueden plantear algunas dudas respecto al tipo impositivo aplicable en cada operación, ya que, según la Ley de IVA el tipo aplicable es el vigente en el momento del devengo, es decir, el momento en que se realiza la operación.

Vamos a ver algunas situaciones que pueden producirse con el cambio del tipo impositivo:

Cuando la factura se expide con fecha distinta a la fecha en que se realiza la operación:

Por ejemplo, cuando la operación se ha realizado antes del 1 de septiembre, pero la factura se expide después de esa fecha.

En este caso, se aplicará el tipo vigente en la fecha de devengo (antes de la modificación del IVA) y se hará constar en la factura las dos fechas, la fecha de expedición y la fecha de devengo.

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El 76% de los autónomos declara a Hacienda que no llega a ‘mileurista’

Los ingresos de los autónomos puede que no hayan tocado suelo, pero ya se encuentran en los niveles más bajos registrados por la Agencia Tributaria, el menor de 2003. Los trabajadores por cuenta propia que tributan por el método de estimación directa -cuya base imponible se conforma con los ingresos obtenidos tras descontar los gastos asumidos- declararon en 2010 un rendimiento neto anual de 10.601 euros, cifra que corresponde al ejercicio fiscal de 2009. Esta implica que el 76% de los autónomos no llegan, o al menos así lo indican a la Agencia Tributaria, a mileuristas. Ganan 883 euros de media al mes.

Los funcionarios de la Agencia Tributaria fruncen el ceño cuando observan estos datos y piensan en fraude fiscal. El colectivo de autónomos achaca las bajas cifras a la caída de la actividad. De hecho, el número de contribuyentes que declararon por el método de estimación en 2010 se redujo un 2,1% respecto al ejercicio anterior.

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Comparación del IVA de España con el resto de paises de la UE

Con las medidas anunciadas recientemente por el Gobierno entre las que estaba la subidad del IVA, es el momento de ver un interesantísimo gráfico de la comparación del IVA de España con el resto de paises de la UE, así como la evolución de los tipos desde el año 2000 hasta la actualidad. Casi nadie se alegra por la medida y se intuyen pérdidas en las empresas y desaparición de empleos, lo que complica los esfuerzos del país por salir de una recesión. Lamentablemente, emprendemania.com ya acertó allá por 2010 sobre lo que podía pasar con el IVA -me asusto al releerme-.

En la gráfica se muestran los tipos de IVA en la Unión Europea. Las líneas que conectan los puntos azules y rojos muestran cómo ha cambiado desde el año 2000; que en el año 2000 estuviera tan bajo y que en el periodo 2000-2012 haya subido tanto, claramente no era ni es buen indicador:

Gráfico IVA España

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Publicadas las medidas de estabilidad presupuestaria: IVA, retenciones IRPF, funcionarios…

Hoy definitivamente ha salido publicado en el BOE el Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad que recoge el mayor ajuste de la democracia española. Con él el Gobierno espera conseguir 56.440 millones de euros hasta 2014 con las medidas de ajuste aprobadas ayer, de los que casi el 40% procederán de la subida del IVA, que empezará a aplicarse el próximo 1 de septiembre, según datos del Ministerio de Economía y Competitividad.

Aumenta por sorpresa, del 15% al 19%, la retención en el IRPF por rendimientos de actividades profesionales

En total, 91 páginas en las que se resumen un extenso abanico de iniciativas y que entrarán en vigor mañana, si bien muchas de sus disposiciones empezarán a estar vigentes con posterioridad, como ocurre con una de las medidas ‘estrella’ de este macroajuste: la subida del IVA, que entrará en vigor a partir del 1 de septiembre.

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Resumen de las nuevas medidas del Gobierno anunciadas hoy

Mariano Rajoy se ha presentado hoy en el Congreso con un completo catálogo de reformas con las que reconducir las cuentas públicas y poner a España en la senda del crecimiento a largo plazo. El Gobierno prevé ahorrar entre el aumento de ingresos y la reducción de gastos 65.000 millones de euros de aquí a 2014. Éste es un resumen de las principales medidas.

Impuestos

  • Tipo general del IVA aumenta tres puntos (del 18 al 21%) y el tipo reducido del 8 al 10%
  • Cotizaciones sociales se reducirán un punto en 2013 y un punto adicional en 2014
  • Se suprimirán las bonificaciones a la contratación, excepto las relativas al nuevo contrato de emprendedores creado con la reforma laboral o las de inserción para el colectivo de discapacitados
  • Reforma de la tributación medioambiental (habrá un nuevo impuesto o tasa verde), siguiendo el principio de quien contamina paga
  • Subida de la imposición sobre el tabaco
  • Modificaciones en el sistema del Impuesto de Sociedades
  • Eliminación de la deducción por vivienda para nuevos compradores a partir de 2013

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