Cómo calcular el IRPF y el IVA de la factura de alquiler de un local

Cómo calcular el IRPF y el IVA de una factura de alquiler de un local u oficina de un negocio

En cualquier momento de tu trayectoria como emprendedor vas a tener la necesidad de hacer cálculos para saber si el importe de un alquiler es correcto. Es importante dominar, entre otras cosas, para:

  • El momento de la negociación con el dueño del local u oficina para el negocio, ya que se confunden las cantidad bruta o con neta.
  • Para comprobar que las facturas están bien, con los distintos importes y conceptos.
  • Para poder presentar las autoliquidaciones del IRPF.

En una factura del alquiler existen varios impuestos que hay que aplicar: el IRPF y el IVA (o IGIC en Canarias), por lo que hay que tener muy claro como se aplican.

Calcular el IRPF y el IVA de la factura de alquiler

Es el momento de repasar cómo hacer el cálculo de una factura de alquiler de un local, que aunque no la tengamos que hacer nosotros como emprendedores, si nos afecta, por ejemplo, al ingreso trimestral de retenciones, en el modelo 115, o a las trimestrales de IVA (o IGIC en Canarias).

Un ejemplo de cálculo podría ser el siguiente:

Tenemos un local u oficina del para el negocio por el que hemos acordado con el dueño del local pagar 600 euros de renta al mes, siendo el cálculo y el desglose de la factura el siguiente:

[table id=12 /]

Con esto, según el ejemplo, lo que paga el inquilino (el emprendedor)  al arrendador es, finalmente, 609 euros cada mes. Con esto, además, el emprendedor deberá ingresar cada trimestre, a través del modelo 115, la suma de las retenciones de las tres facturas de alquiler correspondiente al dicho trimestre (si en los tres meses se hubiera retenido lo mismo: 117 euros * 3 meses).

Igualmente, como tiene IVA (o IGIC en el caso de Canarias), cada tres meses, esto afectará a las declaraciones trimestrales como IVA/IGIC soportado.

En resumen, el inquilino y emprendedor desembolsará mensualmente 726 euros con IVA/IGIC incluidos, de los que 117 euros los ingresará en Hacienda a nombre del arrendador, en concepto de ingreso a cuenta del IRPF, recibiendo realmente el arrendador 609 euros en su cuenta, y otros 117 euros a su favor en Hacienda.

Imagen | Pixabay.com/FranciscoLeão

Javier Navarro

Javier Navarro

Licenciado en Administración y Dirección de Empresas y diplomado en Empresariales. Dedicado desde hace 15 años a asesorar a emprendedores en la creación de sus empresas, elaborar estudios de viabilidad, modelos de negocio y consultoría estratégica empresarial.

22 Replies to “Cómo calcular el IRPF y el IVA de la factura de alquiler de un local”

  1. Juan dice:

    El cálculo del IVA es erróneo, está calculado por una base diferente

  2. Hola Juan, gracias, ya está corregido, las prisas ;)

  3. Buenos dias, creemos que esta noticia no es del todo correcta, porque parte del concepto de renta bruta por 600€ y , precisamente si la considera bruta, por tanto se entiende que ésta ya incluye los impuestos (y no calcularlos sobre ella incrementando aún más el importe)
    Sin embargo, ha calculado sobre ese importe la retención de irpf y el iva, sumándole estos tributos resultando un total factura de 609, que al añadirle la retención dice que el inquilino desembolsará finalmente 726.

    Lo correcto sería haber calculado la base imponible o importe neto (si dice que 600 es bruto) y sobre ella calcular los impuestos, es decir:

    Base Imponible (renta neta)= 600/1,195 = 502,10
    -Ret IRPF = 502,10 * 19,5% = – 97,90 € a ingresar en Hacienda
    + IVA sop = 502,10 * 21% = 105,44€
    Total factura = 607,54 € a pagar al arrendador
    Total desembolso por el inquilino = 607,54 + 97,90 = 705,44

    1. Buenos días «Asesores Fiscales», estando totalmente de acuerdo con todo tu planteamiento, el objetivo de emplear el concepto de renta bruta, no era tan teórico, era tan solo para el que lo lea a pie de calle lo entienda, sobre todo teniendo en cuenta que el artículo está hecho para el emprendedor, que en este caso es el inquilino, y el concepto de renta bruta sólo estaba siendo utilizado – lo voy a intentar aclarar en el artículo – para que entendiera que es la renta que el ha pactado con el arrendador y que se suele hacer sin incluir ni retenciones ni impuestos indirectos (porque estos varían) y así lo reflejan habitualmente los contratos.

      En este ejemplo el emprendedor y el inquilino han pactado 600 euros como renta y a partir de ahí están realizado los cálculos.

      Saludos y gracias por leernos y por el interés

  4. Pilar dice:

    Necesito calcular el iva y irpf de 750 €

  5. SOFÍA FUENTES RUIZ dice:

    Buenos días Javier. Gracias de antemano por tus comentarios, que son muy útiles.
    ¿Cómo se confeccionaría una factura de arrendamiento de local comercial, en caso de ser facturación trimestral, y con el cambio en el tipo de retención a partir del 12 de julio de 2015 (del 20% al 19,5%)?
    ¿Habría que realizar dos facturas con los dos tipos diferentes? Una del 1 hasta el 11 de julio, y otra desde el 12 de julio hasta el 30 de septiembre?

  6. Uncoba dice:

    Buenas tardes.

    Si el alquiler que pago es menor a 900 euros, pero estoy haciendo retención del 19%. ¿No tengo que pagar a Hacienda? ¿Me quedo yo con ese importe?

    En este ejemplo, por ejemplo, si en lugar de un mes se tratara de un año, ¿los 117 € me los quedo yo?

  7. Hola Uncoba, en ningún caso de estos o de los que se te puedan ocurrir te puedes quedar ese dinero: es una retención

    Saludos

    1. Uncoba dice:

      Entonces si el alquiler es menor a 900 € ¿que hago?,
      No tengo la obligación de presentar el modelo 115 y en las facturas me aparece ese concepto. ¿lo resto de los gastos declarados? es decir ¿en lugar de declarar 726 como gasto, declaro 609? o ¿tengo que presentar obligatoriamente el modelo de retenciones aunque la ley diga que no tengo que hacerlo?

  8. Uncoba dice:

    Buenas tardes.

    Si el alquiler que pago es menor a 900 euros, no estoy obligado a presentarlo. ¿Verdad?

    Pero mi pregunta es, si en las facturas me aparece ese concepto (la retención del 19%), ¿ese importe me lo quedo yo?, ¿lo resto de los gastos declarados?.

    Para que se entienda pondré un ejemplo. Si el alquiler son 70 € al mes, (840 al año), y la factura es la siguiente:
    Alquiler: 70+21%=84,7€
    Retención: 70*19%=13,3€
    A pagar al arrendador: 84,7-13,3=71,4 €

    ¿Gastos a declarar? 84,7 € (que sería lo que consta en la factura) o 71,4 € que es lo que yo realmente pagaré
    Los 13,3 que no le pago al inquilino porque es su retención y que no pago a hacienda porque no tengo obligación de declarar, ¿me los quedo yo?

    Muchas gracias

  9. Mar dice:

    Hola, en mi caso tengo un local alguilado y yo pago a través de la comunidad de propietarios el consumo de agua que luego le repercuto al arrendatario en la factura. Hasta ahora lo que he hecho es sumar la cantidad total del agua que se me factura a mi (con IVA), sumarlo al alquiler (bruto) y del total calcular el IVA y el IRPF para la factura que mensualmente le entrego a mi arrendatario, pero ahora él me dice que le estoy facturando 2 veces el iva y que su gestora le dice que no se hace así…., yo en su día lo consulté y por eso lo hago como lo hago… pero ahora tengo dudas… ¿cómo debería hacerse?
    Muchas gracias

  10. mariano alvarez dice:

    Incluir en la base de calculo del IVA los gastos comunes,basuras e Ibi, como dice una consulta vinculante, se está produciendo una doble imposición y eso es ilegal. Mariano

  11. pau dice:

    buenas, si la renta que pago es de 506.61. como calculo el irpf?

  12. Rosa santana dice:

    El alquiler son
    600 euros + 7% de IGIC.
    Y me imagino q hay q calcular el 19% del IRPF.
    Cuanto lo tendría q pagar al propietario del local mensual?
    Cuanto tendría q pagar a Hacienda trimestral?

  13. Joaquin dice:

    Si quiero alquilar un local por 400 Euros IVA incluido que total neto me quedará ?

  14. rosa maria mestre dice:

    14/6/2017. Desearia modelo de factura de 400E del LOCAL que alquilo

  15. Susana dice:

    Buenos dias me gustaria saber como puedo hacerle el recibo a mi inquilo ya que en el contrato pone 1900 +iva 2299 realmente es 1900 o los 2299 que tambien pone en el contrato para hacer 21%de iva y el 19%de retención, gracias

  16. Eva Miriam Martinez dice:

    Buenas tardes. si pago de alquiler de un local 2.200 euros. cuanto me corresponde pagar. de IRPF. Retenciones e ingresos a cuenta arrendamientos . MOD. 180
    Gracias

  17. UNO dice:

    España todo esta en revers…

  18. DOS dice:

    Por esto no va nada en ESPANA los mueve papeles complica tanto la cosas que para hacer calculo de una tonteria de factura IVA y retenciones hace falta tener estudios academicos….

  19. Mari Ángeles dice:

    Buenas soy arrendataria de un negocio en zona Rustica la cual pago 600€ anuales con el 21% son 726€… El Nodelo 115 me a salido a pagar 219,96€ …Por más que calculo y calculo no me sale esa cantidad…

    1. Buenos días Mari Ángeles, ten en cuenta lo que dice el artículo.

      El modelo 115 hace referencia a la suma de retenciones del IRPF del trimestre (no del IVA). En tu caso tendrías que calcular el 19% (que es el IRPF de arrendamientos del 2021) sobre el importe bruto (600€) esto da 114 € euros al mes. Por lo que en el modelo 115 debería salir 342€ (114€ x 3), en el caso de salir menos puede ser porque no hayas estado alquilado los tres meses, o que alguna factura no sea de 600 euros.

      Saludos

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