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¿Por qué no puedo confirmar el borrador de la Renta 2014?

¿Por qué no puedo confirmar el borrador de la Renta 2014?

Si bien Hacienda nos facilita a todos los datos fiscales, no a todo el mundo se le genera y se le deja confirmar el borrador, pero entonces ¿Por qué no puedo confirmar por Internet el borrador de la Renta?

Es sencillo, puede ser por dos motivos, el primero que haya algún dato incompleto que no tenga recogido tu borrador o debas aclarar algún ingreso por el que se te haya aplicado alguna retención y hacienda necesita que lo aclares sobre el propio borrador por Internet o con el programa PADRE.

El segundo porque tu situación esté recogida en los siguientes casos, para los cuales no se te permite confirmar el borrador por Internet y tendrán que recurrir al programa PADRE:

  • Los contribuyentes que desarrollen actividades económicas como los autónomos (empresarios, profesionales, agricultores, ganaderos, etc.).
  • Los socios, herederos, comuneros o partícipes de entidades en régimen de atribución de rentas que realicen actividades económicas, como puedan ser los socios de las Comunidades de Bienes
  • Quienes perciban rendimientos del capital mobiliario no sujetos a retención o ingreso a cuenta
  • Quienes hayan tenido ganancias patrimoniales no sujetas a retención o ingreso a cuenta y cualquier tipo de subvención calificada como rendimiento de actividades económicas.
  • Los contribuyentes con imputación de rentas inmobiliarias que procedan de más de ocho inmuebles.
  • Los contribuyentes perceptores de rendimientos del capital inmobiliario, en todos los casos y /o de rendimientos derivados del arrendamiento o cesión de bienes.

Foto >Horia Varlan

¿Estoy obligado a hacer la Declaración de la Renta 2014?

¿Estoy obligado a hacer la Declaración de la Renta 2014?

Es una pregunta que nos asalta, y es que viendo el resultado que nos arroja el borrador hay que ver si verdaderamente estamos obligados o no a presentar la Declaración de la Renta, ya que puede ser que nos salga a pagar y no queramos presentarla, o al revés, que no estemos obligados pero si nos interese presentarla porque nos sale a devolver.

Salgamos de dudas, están obligados a declarar, ya sea confirmando un borrador o presentando una declaración,  todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

  1. Rendimientos del trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales:
    • Siempre que procedan de un solo pagador.
    • Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía  no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros.
    • Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas (pensiones de la Seguridad social y de Clases pasivas, prestaciones de planes de pensiones, Seguros colectivos, Mutualidades de previsión social, Planes de previsión social empresarial, Planes de previsión asegurados y prestaciones de seguros de dependencia), siempre que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido (a solicitud del contribuyente mediante presentación del modelo 146).

    El límite se fija  en  11.200 euros anuales en los siguientes supuestos:

    1. Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1.500 euros anuales.
    2. Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
    3. Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
    4. Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

    Tienen la consideración en 2014 de rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención:  las retribuciones percibidas por la con­dición de administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos (retención del 42%), así como los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elabo­ración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación (retención del 21%).

  2. Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.A partir del 1 de enero de 2014 se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible.  Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.
  3. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales. No tendrán que presentar declaración en ningún caso quienes obtengan en 2014 rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen  los 1.000 euros ni quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.No obstante, aunque no resulten obligados a declarar, todos los contribuyentes que tengan derecho a recibir una devolución tienen que confirmar el borrador o presentar la declaración para obtener su devolución.Los límites anteriores son aplicables tanto en tributación individual como conjunta.

    Están obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que perciban cualquier otro tipo de rentas distintas de las anteriores o superen los importes máximos indicados.

Foto >
Andrés Nieto Porras

Cómo descargar el Programa PADRE 2014

Cómo descargar el Programa PADRE 2014

Con la Campaña de la Renta siempre llega de la mano el Programa PADRE que es el software de ayuda para meter nuestros datos fiscales y presentar la declaración de la Renta correspondiente al años 2014, sobre todo para aquellos casos en que no podamos confirmar el borrador o directamente como en el caso de los autónomos que dicho borrador no se genera.

Debes recordar que los tiempos de la Declaración de la Renta el papel pasaron hace tiempo a mejor vida, por lo que si utilizas el Programa Padre el resultado lo presentarás por Internet.

Cómo descargar el Programa PADRE

Descargar, instalar y usar el Programa PADRE es relativamente sencillo:

En primer lugar, si no la tuvieras instalada, necesitas instalar la Máquina Virtual Java para que el programa PADRE funcione.

Despues simplemente descarga el programa PADRE desde la página de la Agencia Tributaria. Se encuentra en el apartado ‘Renta y Patrimonio’ de ‘Descarga de programas de ayuda’, y está disponible para todos los sistemas operativos.

Abre el programa de ayuda y  genera una nueva declaración, en la cual el programa te da la opción para incorporar los datos fiscales y personales del ejercicio 2014 y poder empezar a cumplimentar la declaración. La incorporación de los datos fiscales y personales puede realizarse igualmente si tienes firma digital (certificado o DNI electrónico), sistema Cl@ve PIN o número de referencia.

Novedades Programa PADRE

Para este año 2015 una de las novedades de este programa es qye permitirá la descarga conjunta de todos los datos de la unidad familiar y ofrecerá un resumen de resultados con hipervínculos para agilizar la presentación

 

Cómo puedo descargar el borrador de la declaración de la Renta 2014

Cómo puedo descargar el borrador de la declaración de la Renta 2014

Desde ayer 7 de Abril Hacienda está enviando a todas los ciudadanos que tienen que tributar por el IRPF los borradores de sus declaraciones de la renta correspondientes al año 2014.

Con esto, las personas que lo solicitaron expresamente en la renta del año pasado recibirán el borrador por correo ordinario; el resto,  lo pueden solicitar a través de Internet, con el sistema cl@ve PIN o con el número de referencia del borrador que se genera en el sistema RENO.

Hay que recordar que los borradores únicamente se emiten a aquellas personas que hayan tenido durante el año 2014 ingresos de nóminas, ahorro y algunos otro, no emitiéndose para quien tiene actividades profesionales o invierte en Bolsa, por ejemplo.

A continuación veremos algunos aspectos claves que tienes que saber sobre el borrador de la declaración de la Renta 2014:

Los plazos para confirmar el borrador

La confirmación del borrador de declaración por vía electrónica, Internet o por teléfono, al margen de si sale a  ingresar o a devolver puede hacerse desde el 7 de abril y hasta el 30 de junio de 2015, ambos inclusive.

En cambio, si la confirmación del borrador de declaración se quiere hacer de manera presencial, ya sea a ingresar o a devolver, el plazo para realizarlo será entre el 11 de mayo y el 30 de junio de 2015, ambos inclusive.

En todo caso, si el resultado del borrador de declaración es ingresar y su pago se domicilia en cuenta, la fecha límite es el 25 de junio. Si se domicilia solo el segundo plazo, la confirmación podrá hacerse hasta el 30 de junio.

¿Cómo puedo solicitar el borrador de la Renta 2014?

Para identificarse y obtener la referencia del borrador y/o datos fiscales se van a solicitar los siguientes datos:

– El NIF y el primer apellido.

– El importe de la casilla 415 de la declaración de la Renta 2013. La casilla 415 se corresponde con la “Base liquidable general sometida a gravamen” y no con otra cantidad ni con el resultado de la declaración. Verifique esa casilla en su copia de la declaración o borrador del año pasado, en el “Documento ingreso o devolución”. Si confeccionó la declaración con el programa PADRE puede localizar la casilla 415 en la página 12 (VI) de la declaración, en el apartado “J”, “Base liquidable general y base liquidable del ahorro”.

En el caso de no haber presentado declaración en el año 2013, debe indicarlo marcando la casilla “No declarante” y facilitar el código IBAN de una cuenta bancaria que le conste a la Agencia Tributaria que fue de su titularidad en 2014.

Si no dispone de la casilla 415 de la declaración de Renta 2013, le recordamos que podrá consultar, modificar o confirmar el borrador sin necesidad de referencia si está registrado en el sistema Cl@ve PIN (antiguo PIN24H). Desde esta misma página de identificación podrá solicitar el envío a su domicilio de la carta invitación al sistema Cl@ve PIN. Recibirá una comunicación en su domicilio con el CSV que le permitirá registrarse en la Sede Electrónica desde la opción “Registro en Cl@ve con código seguro de verificación (CSV)”.

Cómo puedo confirmar el borrador

Por internet. Con el número de referencia, utlizando el sistema cl@ve PIN o bien con certificado o firma electrónica.

Por SMS. Dirigido a la Agencia Tributaria, al número 638 44 41 47. Necesitará el NIF y el número de referencia del borrador. La Agencia devolverá un mensaje SMS al contribuyente, aceptando la confirmación del borrador de la declaración efectuada junto con un código de verificación de 8 caracteres que deberá conservar.

Teléfono. En los números 901200345 o 901121224, también con el número de referencia y el NIF.

Presencial. En cualquier oficina de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, así como en las oficinas habilitadas por las Comunidades Autónomas.

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Ya se encuentra disponible en la página web de la AEAT, como todos los años la sección creada por la Agencia Tributaria dedicada a la campaña de presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2014 (IRPF). En el mismo pueden encontrarse las novedades legislativas que afectan al Impuesto en este periodo, el calendario de la campaña y el manual práctico 2014, entre otros.

Si bien aún no están disponibles, a partir del próximo 7 de abril podrá consultarse el borrador, modificarlo o confirmarlo; solicitarse el número de referencia, descargarse el programa Padre. El acceso a la solicitud de cita previa podrá realizarse a partir del 6 de mayo.

Enlace relacionado > Campaña de la Renta 2014

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Las fechas que debes tener en cuenta respecto a la Declaración de la Renta del ejercicio 2014 son las siguientes:

Desde el 7 de abril

Comienza el plazo para descargar el borrador y/o los datos fiscales de la declaración del Impuesto. El borrador de la declaración podrá ser confirmado desde esta fecha si su confirmación se efectúa electrónicamente, a través de Internet o por teléfono. Asimismo, desde esta fecha, la declaración del Impuesto se podrá presentar por vía electrónica a través de Internet.

Desde el 6 de mayo

Posibilidad de pedir cita previa con Hacienda para que te ayuden a cumplimentar la declaración

Desde el 11 de mayo

Presentación en entidades de crédito colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT del borrador o de la propia declaración anual 2014, Modelo D-100.

Hasta el 25 de junio de 2015

Posibilidad de confirmar el borrador de la declaración o de presentar la declaración de la renta cuando impliquen una cantidad a ingresar y su pago se domicilie en cuenta.

Hasta el 30 de junio de 2015

Si el borrador o la declaración de la renta del 2014 resulta a devolver, se renuncia a la devolución, cuota negativa o resulta a ingresar pero su pago no se domicilia o se domicilia sólo el segundo plazo (el 5 de noviembre de 2015).

Desde el 7 de abril hasta el 30 de junio de 2015

Presentación electrónica de las declaraciones del Impuesto sobre Patrimonio, salvo en el supuesto de domiciliación del pago, en cuyo caso será hasta el 25 de junio.

Novedades de la campaña de la Declaración de la renta 2014

Novedades de la campaña de la Declaración de la renta 2014

La Agencia Tributaria abrirá el próximo 7 de abril el plazo de presentación telemática de la Campaña de Renta y Patrimonio 2014, estableciéndose, a diferencia de años anteriores, una única fecha para el inicio de la campaña, tanto para la presentación de borradores de IRPF, como de declaraciones presentadas con el programa de ayuda PADRE.

Esta unificación de fechas implica, en la práctica, un sensible adelanto en la recepción de declaraciones confeccionadas con el PADRE y, por tanto, un adelanto también en el inicio de las devoluciones que les correspondan a un gran número de contribuyentes.

Recordemos que esta campaña de la renta que se incia ahora trata del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) referida al ejercicio fiscal 2014, que todos los ños se elabora y presenta en el segundo semestre de 2015.

Los principales plazos de la Renta 2014

El plazo de presentación abarcará hasta el 25 de junio para el caso de declaraciones con resultado a ingresar en las que el pago se efectúe por domiciliación bancaria, y hasta el 30 de junio en el resto de supuestos a ingresar y en todos los supuestos con resultado a devolver. La campaña presencial, con asistencia en oficinas, comenzará el 11 de mayo.

Cambios en el sistema RENO

El sistema RENO, también presenta alguna novedad menor, y es que para obtener el número de referencia que permite acceder por Internet al borrador o datos fiscales (RENO) cambia la tradicional casilla 620, ya que este año, se debe facilitar además del Número de Identificación Fiscal (NIF), el importe de la casilla 415 de la declaración del IRPF del ejercicio 2013 (Base liquidable general sometida a gravamen), y el número del teléfono móvil en el que deseen recibir mediante SMS el número de referencia del borrador o de los datos fiscales.

Cabe recordar que con este número se podrá confirmar el borrador, con o sin modificación. En el supuesto de obtención del borrador de declaración por la opción de tributación conjunta deberá hacerse constar también el NIF del cónyuge.

Foto | Cristian Santinon

Llegó la hora de presentar el modelo 347

Llegó la hora de presentar el modelo 347

Estamos en febrero y llega para todas las empresas el famoso modelo 347, y con él empiezan los movimientos entre las empresas y sus respectivas gestorías para asegurarse de que los importes reflejados en el formulario coinciden para ambas empresas, la que compra y la que vende. Para aquellos emprendedores que todavía no tienen claro lo que es el modelo 347 va este artículo.

¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 se conoce como la Declaración anual de operaciones con terceras personas. Hay que recordar que están obligados a presentarlo las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas que desarrollen actividades empresariales o profesionales, que hayan tenido operaciones de compra o venta con terceras personas en las que se superen en la suma total del año los 3.005,06 euros

Y en realidad, ¿para que sirve el modelo 347?

Es simplemente una declaración informativa puesta por la Agencia Tributaria para poder tener más información para poder contrastar operaciones de cierta relevancia, por el importe, entre el que compra o vende, pudiendo detectar posibles fraudes. Hay que destacar que esta declaración no supone un desembolso de cantidad alguna sino sólo es información que se le facilita a Hacienda sobre las operaciones hechas con otras empresas y organismos que haya superado dicho importe durante el año 2014

¿Es obligatorio cruzar los datos con la otra empresa?

Si nos vamos a la naturaleza de este modelo y al por qué se supone que lo puso la Agencia Tributaria, no solo la respuesta es que no es obligatorio, sino que se puede llegar a entender que no les hace mucha gracia, ya que trata de aflorar operaciones no declaradas.

Igualmente, veremos que es práctica habitual por las empresas que superan el importe anual de operaciones, ponerse en contacto unas con otras para no olvidarse de incluir nada, y asegurarse que los datos presentados por ambas empresas coincidan, pudiéndote encontrar con empresas que colaboran y otras que no.

¿Cual es el último día para presentarlo?

Se puede presentar desde el 1 de enero hasta el último día de febrero. Hay que recordar que antes de 2012 esto no era así ya que este mismo modelo se podría presentar hasta el 31 de marzo.

¿Qué gastos meto?

Verdaderamente debes revisar tus cuentas agrupadas por proveedor y cliente, y aquellos en las que la suma anual supere los 3.005,06 euros declarados en el formulario del 347.

Hay que reseñar que un despiste se paga, y es que la sanción por cada dato omitido es de 20 euros, siendo el importe mínimo de la sanción será de 300 euros, llegando a una sanción máxima de 20.000 euros.

Se deberán incluir:

  • Entregas y adquisiciones de bienes, operaciones habituales o atípicas.
  • Prestación y adquisición de servicios, operaciones habituales o atípicas.
  • Subvenciones y ayudas no reembolsables.
  • Operaciones inmobiliarias.
  • Operaciones de entidades aseguradoras.
  • Anticipos de clientes y a proveedores (cuando se realice la operación se declarará el importe de la misma minorado en el importe del anticipo).

No hay que incluir:

  • Entregas de bienes o prestaciones de servicios por las que los obligados tributarios no han expedido ni entregado factura o documento sustitutivo.
  • Operaciones realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional del obligado tributario.
  • Entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios efectuadas a título gratuito exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
  • Arrendamientos de bienes exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad empresarial o profesional.
  • Adquisiciones de efectos timbrados o estancados y signos de franqueo postal, excepto los que tengan la consideración de objetos de colección.
  • Operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social.
  • Importaciones y exportaciones de mercancías, y las operaciones realizadas directamente desde o para un establecimiento permanente del obligado tributario situado fuera del territorio español, salvo que aquel tenga su sede en España y la persona o entidad con quien se realice la operación actúe desde un establecimiento situado en territorio español.
  • Entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre el territorio peninsular español o las islas Baleares y las islas Canarias, Ceuta y Melilla.

Enlace relacionado > Página informativa y programas de ayuda de la Agencia tributaria sobre el modelo 347

Calendario tributario del empresario 2015 en formato iCalendar

Calendario tributario del empresario 2015 en formato iCalendar

La Agencia Tributaria, como todos los años ha publicado el Calendario del Contribuyente 2015, donde los empresarios pueden ver las fechas y plazos de todos los modelos y obligaciones a través de un calendario.

La principal novedad este año es la inclusión del Calendario en formato iCalendar que es el estandar utilizado por Google para su aplicación de calendario y que interactúa facilmente con el resto de sus aplicaciones.

Con esto son tres las opciones que se tienen para no perderse ni un solo plazo como autónomo o como Sociedad, o para echarle la bronca al asesor, ya que a esta comentada del iCalendar de Google se une las ya usadas otros años de pdf y en versión Html para navegar, a las que puedes acceder en los siguientes enlaces:

Si nos centramos en la novedad, veamos cómo hacer para poder activar y consultar un calendario con formato iCalendar en tu Google Calendar, haz lo siguiente:

  1. Hacer clic en la pestaña calendario de la cuenta de gmail personal
  2. Hacer clic en el desplegable “Otros calendarios” y seleccionar “Añadir por URL “
  3. Seleccionar el calendario o calendarios que queramos tener de la siguiente lista de calendarios
  4. Una vez añadida la URL del calendario o calendarios que le interesen, haga clic en “Añadir calendario” y estos aparecerán en el apartado “Otros calendarios” de la columna izquierda de su calendario personal

Es conveniente tener presente que este tipo de calendarios son fundamentales, ya que nos facilitan las fechas y plazos  tanto los modelos que hay que presentar, 111,115, 130, etc, con las retenciones del alquiler, del IVA o el IGIC, etc, o las fechas, haciendo que cumplamos nuestras obligaciones trimestrales o anuales.

Foto | Mike Hyde

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Como todos los años, a estas alturas de diciembre, comenzamos a mirar los cambios en las retenciones para el año que se aproxima, pero en esta ocasión toca mirar un poco más allá del 2015 y fijarnos también en las retenciones aplicables en 2016, ya que los cambios en los distintos tipos de retenciones a practicar a cuenta del IRPF se han presentado conjuntamente en una reforma fiscal para los dos próximos años.

En el siguiente cuadro facilitado por la Agencia Tributaria se recogen los distintos tipos de retención aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), para 2015 y 2016, donde podemos encontrar las retenciones a aplicar, por ejemplo, por los autónomos, los profesionales, las actividades económicas,  los alquileres, los administradores de sociedades, los intereses de las cuentas corrientes  y cualquier cosa que tenga que tributar por el IRPF.

En principio, esto obedece a una rebaja fiscal de la que ya hemos hablado en Emprendemanía, donde por ejemplo, se fijan las nuevas retenciones para el ahorro que bajan del 21% al 20% en 2015 y 19% en 2016, y para los autónomos del 21% al 19% y 18% (un 15% para los que facturan menos de 15.000 euros).

Igualmente, los administradores de empresas verán incrementados sus ingresos netos, ya que pasarán de retener un un gravamen general del 42 a un 35%  por el desempaño de administradores de la empresa; reducción que también sufrirán las retenciones a los alquileres, que pasarán del 21% actual al 20% en 2015 y al 19% en 2016.

Y, para terminar como hablamos de IRPF, también afecta a los sueldos, que desde enero, parece ser que sufrirán una bajada en las retenciones en función de la situación personal del trabajador. En tanto la Agencia Tributaria saca el simulador online de las retenciones del que daremos cuenta en Emprendemanía, te dejamos el simulador de retenciones que ha elaborado Cinco Días y que puede hacerte ver cómo afectará esta rebaja de retenciones del IRPF a tu sueldo: Simulador de retenciones de Cinco Días.

Disponible el simulador online de declaración de la renta 2014

Disponible el simulador online de declaración de la renta 2014

Hacienda, como todos los años, tiene preparado el simulador online que permite la realización de los cálculos y permite simular el resultado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) referida al ejercicio fiscal 2014, que habrá que presentar en 2015.

Lo que hace este servicio de ayuda es, con los datos que le metamos, que ya a estas alturas de diciembre más o menos tenemos claro, calcular el resultado de la hipotética declaración de la Renta que, que si bien no tiene validez jurídica, es una buena herramienta de ayuda para quien quiera planificar o conocer con antelación cuál podría ser la cuota a pagar o a devolver en su futura declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Este simulador de la declaración de la renta 2014 es una herramienta online que funciona como una versión simplificada del Programa PADRE. Permite introducir los datos fiscales y probar cuál sería el resultado de la declaración de la renta 2012 bajo diferentes supuestos, siendo su principal ventaja es que es mucho más sencillo de utilizar y requiere invertir mucho menos tiempo.

Introduciremos los mismos datos personales y fiscales que necesitaríamos para realizar nuestra declaración de la renta: ingresos procedentes del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, ganancias y pérdidas patrimoniales, etc. y, si hemos contemplado todo, el resultado obtenido a pagar o a devolver debiera aproximarse al futuro borardor de que recibiremos de la Renta 2014.

Enlace relacionado:

Eliminada la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantengan el empleo

Eliminada la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantengan el empleo

Hacienda ha decidido eliminar la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantienen el empleo, de la que se beneficiaban aquellas empresas y autónomos, con una cifra de negocios inferior a 5 millones de euros que mantuvieran el empleo desde 2009.

La supresión de esta deducción, vigente dede 2009, ha sido introducida en los Presupuestos Generales del Estado de 2015, y paralelamente a la Reforma fiscal anunciada, y supondrá un ahorro de aproximadamente 60 millones de euros para el Gobierno, o, viéndolo desde el otro lado, un coste para aquellas empresas que se beneficiaban de ella por un importe global de 57,73 millones de euros.

Paso atrás para la Reforma fiscal

El Gobierno buscando justificación a esta medida ha afirmando, por un lado, que trata de anular beneficios particulares para generalizarlos por la vía de la reducción de los impuestos para todos, y por otro lado, asegura que quiere lograr la máxima neutralidad de la norma fiscal, de manera que la decisión de cómo organizar la actividad empresarial se base en criterios de eficiencia económica, “libre de sesgos fiscales” – argumentos que al menos hay que ponerlo en cuarentena-.

Con esto, la Reforma Fiscal anunciada hace unos meses sufre un retroceso importante ya que uno de sus objetivos de favorecer la fiscalidad de las empresas se ve bastante comprometido al aprovarse medidas de este tipo que minoran los resultados de las empresas.

Foto | La Moncloa

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

La respuesta es si, pero si piensas es un poco es obvio, estando limitado a ciertas circunstancias y sin perder de vista que aunque no se tenga la factura, si es verdad que debe haber una justificación documental del gasto.

En primer lugar para entender esto, hay que partir de la base que aunque no tengamos la factura estamos hablando que son gastos que cumplen con los criterios que impone Hacienda para que un gasto sea deducible, esto es:

  • Que sea un gasto necesario y relacionado directamente por la actividad que realice el autónomo
  • Que sea un gasto a precio de mercado, que no sea excesivo o desmesurado
  • Que tenga su correspondiente registro en los libros de gastos o inversiones.
  • Que esté justificado documentalmente.

Llegados a este punto, veamos qué conceptos podríamos incluir como gastos en nuestras cuentas y que son deducibles tal y como comentan en anfix.tv

Gastos deducibles del autónomo sin factura

Sueldos y seguridad social del trabajador y de la empresa. Los salarios se justifican con la copia de la nómina firmada por el trabajador o la transferencia bancaria que identifique el destinatario, el periodo y el importe. Los seguros sociales se justifican con el cargo bancario o el modelo TC sellado por el banco.

Primas de seguros. Las primas de seguros se justifican con el extracto bancario en el que aparece el cargo y la póliza donde pueda comprobarse que el seguro está relacionado a nuestra actividad económica.

Cuota de autónomos. Se justifica con el cargo bancario o el boletín sellado por el banco.

Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI) del local en el que desarrollamos nuestra actividad, el impuesto de actividades económicas (IAE), la Tasa municipal de basura de ese local, el rodaje de un vehículo afecto a la actividad y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. No serán deducibles ni las sanciones ni los recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

Gastos efectuados en países extranjeros. Los gastos efectuados en países extranjeros, como pueden ser las compras on-line, no siempre se recogen en una factura, sino en un documento equivalente o recibo. La Agencia Tributaria no suele ser muy exigente en este aspecto, a no ser que sean de una cuantía elevada, en cuyo caso habrá que intentar que el documento contenga los detalles de la compra de la manera más explícita posible.

Gastos recogidos en una escritura pública o en un contrato privado, como ocurre cuando hacemos un traspaso de un local de negocio.

Gastos bancarios. Los gastos bancarios derivados de cuotas de tarjetas o comisiones que normalmente se reflejan en el extracto correspondiente y basta esta justificación para poder deducir.

Foto | DG EMPL

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

Llega un nuevo año y con este 2015 nuevos cambios fiscales que desconciertan a los autónomos y profesionales, entre ellos las bajada de retenciones a aplicar en factura, que cumplen la labor como pago a cuenta del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Actualmente, hasta 31 de diciembre de 2014, el autónomo o profesional está reteniendo un 21% de forma general, procediéndose a una rebaja que nos haría volver a niveles de 2012 y 2013, y con un año de retraso en virtud de lo prometido en su momento.

Esto supone que para el próximo año 2015, el autónomo pasara de retener en factrura,  de manera general, del 21% al 19%, si bien, para autónomos que ganen menos de 12.000 euros al año tributarán a un tipo del 15% a partir de julio.

Hay que destacar, que verdaderamente lo que han aprobado no es realmente este 19%, sino lo que han aprobado como tipo general es el 18%, pero a partir de 2016, quedano este 2015 como periodo transitorio al 19%, quedando como sigue en las enmiendas presentadas:

Sesenta y cinco. Se modifican los apartados 1, 2, 3, 4, 5 y 6 del artículo 101, que quedan redactados de la siguiente forma:

5. Los porcentajes de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos derivados de actividades económicas serán:

a) El 18 %, en el caso de los rendimientos de actividades profesionales establecidos en vía reglamentaria.

No obstante, se aplicará el porcentaje del 9% sobre los rendimientos de actividades profesionales que se establezcan reglamentariamente.

Asimismo, el porcentaje será el 15% cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75% de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.

Para la aplicación del tipo de retención previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

Estos porcentajes se reducirán a la mitad cuando los rendimientos tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley.

No obstante posteriormente, en la Disposición adicional trigésima primera. Escalas y tipos de retención aplicables en 2015, se establece que: En el período impositivo 2015, los porcentajes de retención e ingreso a cuenta del 18% previstos en el apartado 3 y en la letra a) del apartado 5 del artículo 101 de esta Ley, serán del 19 por ciento.

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¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

Apunto de aprobarse la reforma fiscal que el Gobierno presentó hace unos meses y que entrará en vigor en 2015, y con todos los cambios para bien o para mal que supone, es el momento de valorar si actuar antes o después de que entre en vigor la misma, ya que si es antes solo tienes un par de meses.

En este sentrido, el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), perteneciente al Consejo General de Economistas, ha presentado un documento con 60 recomendaciones para ahorrar impuestos adelantando o retrasando algunas decisiones. Estos son algunos de los aspectos más relevantes reflejados en ese documento:

Vender una vivienda

Si un contribuyente está pensando en vender una vivienda debería empezar a hacer cuentas para saber si le conviene cerrar la operación este año o el siguiente. La reforma fiscal suprime los coeficientes de actualización que corrigen la plusvalía obtenida por el efecto de la inflación. Por ejemplo, el beneficio por la venta de una vivienda comprada en 2001 por 230.000 euros y vendida por 300.000 euros supondrá una factura fiscal en torno a 15.600 euros en 2015 frente a un coste de 3.950 euros en 2014. Una diferencia de 11.650 euros.

Por otra parte, los coeficientes de abatimiento son otra figura que permiten rebajar el coste fiscal de vender una casa o acciones adquiridas antes de 1994. La novedad es que el próximo año se fijará un límite global de 400.000 euros por transmisiones realizadas a partir de 2015. El REAF señala que a contribuyentes con un elevado patrimonio les puede resultar interesante vender antes para no agotar los 400.000 euros. Otra estrategia que planean los expertos es vender acciones antes del 1 de enero de 2015 para “reducir la plusvalía con los coeficientes de abatimiento sin limitaciones, y seguidamente volver a adquirirlas, actualizando de esta manera el valor”.

Alquilar un piso

La legislación vigente establece una deducción en el IRPFde hasta el 10,05% del importe destinado al alquiler de una vivienda habitual. Este beneficio, que solo pueden aplicarse rentas inferiores a 24.107 euros, desaparece a partir de 2015. Se recomienda que aquellos contribuyentes que están pensando en alquilar una casa firmen antes de acabar el año para seguir gozando de la deducción.

Trabajo con movilidad geográfica

Si usted se encuentra inscrito en la oficina de empleo y está pensando aceptar un trabajo, pero no lo tiene claro porque ello le supone trasladar su residencia a un nuevo municipio, sepa que si lo acepta antes de 2015 podrá reducir la renta del trabajo obtenida en 2014 y 2015 en 2.652 € cada año. Si toma la opción ya en 2015 solo podrá aplicar un gasto por este concepto de 2.000 € en 2015 y 2016.

Créditos incobrables

Si es titular de un derecho de crédito y el deudor no le paga, le interesa instar el procedimiento judicial en 2014 para ejecutar dicho crédito. De esta forma, ya en 2015 se cumplirá el plazo de un año que la norma fiscal establece para poder imputar la pérdida patrimonial correspondiente.

Cobrar un dividendo

Los primeros 1.500 euros de dividendos cobrados están exentos de tributar en el IRPF. Este beneficio desaparecerá en 2015 cuando entre en vigor la reforma fiscal. Obviamente, la mayor parte de contribuyentes que hayan invertido en empresas no tiene el poder para decidir si se reparten o no dividendos. Sin embargo, el REAFseñala que los socios con poder de decisión en una empresa y con reservas acumuladas harían bien en impulsar un reparto de dividendos. Aunque en este caso también hay que hacer números ya que si los beneficios a repartir son abultados es posible que resulte más ventajoso esperar a 2015, cuando se reducirán los tipos impositivos del ahorro.

Rescatar un plan de pensiones

Para un jubilado con un plan de pensiones es probable que le resulte más interesante rescatarlo a partir de 2015 para beneficiarse de la reducción de los tipos impositivos. El dinero derivado de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo y los gravámenes bajarán el próximo año y el siguiente. Además, se mantiene la reducción del 40% para aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006.

Los contribuyentes que se jubilaron en años anteriores a 2009, deberán rescatar el plan como máximo antes del 31 de diciembre de 2016 para mantener el beneficio fiscal. Y si los 65 años se cumplen entre el 2009 y el 2014, se deberá rescatar el dinero antes del 31 de diciembre del octavo año siguiente al que se produjo la jubilación.

Plusvalías para mayores

La reforma fiscal fija nuevos beneficios para los mayores de 65 años. Actualmente, ya están exentos de tributar por las ganancias derivadas de la venta de la vivienda habitual. A partir de 2015, además, toda ganancia patrimonial derivada de ventas de segundas residencias, acciones o fondos de inversión quedará también exentos si la plusvalía lograda se reinvierte en una renta vitalicia. La exención, limitada a 240.000 euros, invita así a demorar estas operaciones hasta el próximo ejercicio. Ello también sucede en el caso de donaciones. En estas operaciones, se imputa una ganancia patrimonial para el contribuyente que dona el bien.

Inversiones a corto plazo

La ley vigente del IRPF diferencia entre las plusvalías a corto y largo plazo. Las obtenidas en menos de un año tributan como rendimientos del trabajo a tipos superiores frente a los gravámenes más reducidos del ahorro que se aplican a ganancias generadas en más de doce meses. A partir de 2015, esta división ya no existirá. Así, un contribuyente que estuviera pensando en vender o desinvertir en un bien adquirido hace menos de un año le puede resultar más rentable esperar a enero para realizar esa operación y tributar en el tramo del ahorro del IRPF.

La entrega de acciones a empleados solo estará exenta si se ofrece a toda la plantilla en las misma condiciones

Depósitos

Con el nombre de Plan Ahorro 5, la reforma fiscal incorpora una nueva figura a partir del próximo ejercicio. Se trata de planes de ahorro a largo plazo, cuyos rendimientos estarán exentos si se mantiene la inversión un mínimo de cinco años. Se fija un límite de 5.000 euros y se garantiza el 85% de la inversión realizada. Si un contribuyente está pensando en abrir un depósito bancario, le puede resultar más interesante esperar al próximo ejercicio para sumarse al Plan Ahorro 5.

Entrega de acciones

Si una empresa quiere premiar a un trabajador con acciones, interesa que la operación se realice antes de acabar el año. Ello es así porque la legislación actual contempla una exención de hasta 12.000 euros. En la redacción inicial de la reforma fiscal, el Ejecutivo suprimía totalmente el beneficio tributario, sin embargo, una enmienda del grupo popular lo recupera con la condición de que la oferta de acciones se haga a todos los trabajadores de la empresa en las mismas condiciones.

Entrega de un coche de empresa

Los trabajadores que reciban un coche de empresa podrán deducirse un 30% de la valoración de la renta en especie si el vehículo es considerado eficiente energéticamente.

Prima de emisión

Los socios de empresas con acciones que se suscribieron con prima y mediten retirar el dinero deberían hacerlo ya. Así, la prima de emisión no tributará y, a partir de 2015, el importe recibido irá a la tarifa del ahorro como un rendimiento de capital mobiliario. Una situación similar se produce con los socios de una compañía no cotizada que se planteen retirar el dinero, reduciendo con ello el capital. Si la operación se realiza durante los meses de 2014 la operación quedará exenta y, en 2015, tributará en el tramo del ahorro del IRPF.
Cambios en el impuesto sobre sociedades

Impuestos de sociedades

Deterioro

En el ámbito del impuesto sobre sociedades, “siempre es recomendable revisar a fin de año el valor de los activos para comprobar si se han deteriorado”. Y apunta que ello es todavía más importante en 2014 porque a partir de 2015 el deterioro contable ya no será fiscalmente deducible.

Reinversión

La reforma fiscal elimina la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Los expertos apuntan que ello invita a transmitir antes de que acabe el año activos del inmovilizado material, intangible o inversiones inmobiliarias o valores que otorguen un mínimo de participación del 5%. También se suprime a partir de 2015 la deducción por inversión de beneficios de compañías con una cifra neta de negocio inferior a 10 millones. Ello implica que este año es un buen momento para anticipar inversiones con cargo a los beneficios.

Dividendos

Si una compañía tiene acciones de otra empresa residente o no residente “le interesará más que le reparta los dividendos en 2015 que en 2014 porque podrá beneficiarse de la exención de los mismos”. Ello, siempre que cumpla la condición de tener un porcentaje inferior al 5% y que el valor de adquisición de la participación sea mayor de 20 millones.

Abrir empresas

Si un contribuyente está pensando abrir una empresa y tiene la confianza en lograr beneficios superiores a 300.000 euros le conviene esperar unos meses y constituir la sociedad en 2015. Con la ley vigente, el primer ejercicio en el que obtenga ganancias y el siguiente tributará al 15% por los primeros 300.000 euros y al 20% por el resto. En cambio, a partir de enero del próximo año, el porcentaje de tributación será del 15% por toda la base imponible.

Planificar

Los tipos impositivos bajarán del 30% al 28% en 2015 y al 25% en 2016. Así, los expertos señalan que para aprovechar la reducción, resultaría interesante anticipar gastos o diferir ingresos para trasladar en la medida de lo posible los beneficios de 2014 a 2015. Ello reduciría la factura fiscal del impuesto sobre sociedades.

Las empresas grandes tendrán que enviar a Hacienda sus facturas en tiempo real

Las empresas grandes tendrán que enviar a Hacienda sus facturas en tiempo real

La Agencia Tributaria, en su lucha contra el fraude va a dar una paso más alla y a partir de 2017 obligará a las grandes empresas, 62.000 aproximadamente, —las que facturen más de seis millones de euros—, los grupos societarios a efectos de IVA y los inscritos en el régimen de devolución mensual del impuesto, a hacerles llegar de manera telemática información sobre sus facturas y tickets emitidos a sus clientes y los recibidos de sus proveedores.

¿Este nuevo sistema será en el futuro sólo para las grandes empresas?

Tal y como podemos leer en El Pais al director general de la Agencia Tributaria, Santiago Menéndez, esto supondrá la puesta en marcha dentro de dos años de un nuevo Sistema Inmediato de Información (SII) que “permitirá agilizar las devoluciones, proporcionar al contribuyente los datos fiscales para su declaración y practicar las actuaciones de comprobación de manera más ágil y efectiva

Las grandes empresas dispondrán de cuatro días desde que emitan o reciban la factura o el recibo para remitir a Hacienda la información fiscal. No tendrán que enviar una copia real de la factura sino de los datos fiscales básicos de dicha factura: fecha y hora de emisión, NIF, importe de la operación e impuestos. También deberán precisar si la operación corresponde a inversiones o gasto corriente a efectos de determinar si es deducible. Además, habrán de detallar si se les aplica el IVA de caja, si la factura es simplificada o si pertenece a algún régimen especial. Estos envíos suponen que será la Agencia Tributaria quien lleve los libros registros de IVA en vez de las compañías.

Como podemos ver el sistema también afecta a los tiques de compra, teniendo que remitirse también la información fiscal que figura en el recibo de una compra que se realice en una gran superficie o supermercado, controlándose así la facturación de caja.

Este exceso de control por un lado supondrá rebajar las exigencias por otro ya que con este nuevo sistema se eximirá a las grandes empresas de presentar las declaraciones de los modelos 347 (información de terceros), 340 (operaciones en los libros registros) y 390 (resumen anual del IVA)

El capital mínimo para crear una sociedad anónima se duplica a 120.000 euros

A la par con esto también hay que recordar respecto a las Sociedades Anónimas, que en el anteproyecto de Ley del Código Mercantil en el que está trabajando el Gobierno, también se contempla una subida del capital social mínimo para constituirse, elevándose desde los 60.000 euros actuales a los 120.000 euros, tal y como se recoge en las futuras modificaciones del Código del Comercio vigente de 1885.el sistema.

Foto | Theen Moy

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