Los autónomos que trabajan en casa sí pueden deducirse la luz

Los autónomos que trabajan en casa sí pueden deducirse la luz

Los autónomos que trabajan en sus casas podrán deducirse la los gastos de la luz, gas, calefacción o teléfono, tal y como se pone de manifiesto en la reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, donde se le da razón contribuyente contradiciendo el criterio de Hacienda, tal y como podemos leer en Cinco Días

Actualmente la Dirección General de Tributos tiene como criterio que los trabajadores por cuenta propia pueden deducirse gastos derivados de la titularidad de la vivienda como son la hipoteca, el impuesto sobre bienes inmuebles, la tasa de basuras o la cuota de la comunidad de forma proporcional al espacio de la vivienda que se utiliza para la actividad profesional, pero siempre dejando fuera la parte proporcional de los suministros.

Ahora el juez defiende y contradice éste criterio del ministerio de Hacienda alegando que si la legislación permite “la afectación parcial de la vivienda a la actividad económica“, no resulta lógico que la interpretación de la Dirección General de Tributos excluya los suministros. Así, da la razón a un contribuyente que se había deducido gastos de luz, agua, gas y teléfonos y había recibido una liquidación provisional de Hacienda en la que se negaba tal posibilidad

¡Cuidado!, no es tan fácil deducirse los suministros

Nuestro consejo con este tipo de noticias es que tengas cuidado, ya que como todo lo que es jurisprudencia, supone que en principio los criterios de Hacienda no van a cambiar, y de momento, en una hipotética inspección te puedes tropezar con una sanción, sobre la que tendrás que ganar la razón en un juicio, y confiar en que se imponga la tesis del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, con lo que esto supone en tiempo, riesgo y dinero.

Foto | eLjeProks

Ingresos y rentas que no tributan en la Declaración de la Renta 2014

Ingresos y rentas que no tributan en la Declaración de la Renta 2014

En plena campaña de la Declaración de la Renta 2014 hay que tener en cuenta que no todos los ingresos cuentan o computan como ingresos e integrarán la base imponible. Los ingresos y rentas que no tributan en el IRPF son los siguientes:

  • Las prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo.
  • Las pensiones por lesiones o mutilaciones sufridas en la Guerra Civil.
  • Las ayudas percibidas por los afectados por el virus de inmunodeficiencia humana.
  • Indemnizaciones por responsabilidad civil o seguros de accidentes en la cuantía legal o judicialmente reconocida.
  • Indemnizaciones por despido, siempre y cuando cumplan las condiciones y dentro de los límites establecidos en la ley.
  • Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las Mutuas alternativas de autonomos como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
  • Las prestaciones familiares por hijo a cargo, por nacimiento, partos múltiples y adopción, pensiones por orfandad y por maternidad.
  • Ayudas públicas por acogimiento y para financiar estancia en residencias o centros de día de mayores de 65 años o de personas con discapacidad igual o superior al 65%, siempre que el resto de sus rentas no excedan del doble del IPREM.
  • Becas públicas y las becas concedidas por entidades sin fines lucrativos para cursar estudios reglados o para la investigación..
  • Las anualidades por alimentos percibidas por los hijos en virtud de decisión judicial.
  • Premios literarios, artísticos o científicos relevantes.
  • Las ayudas a deportistas de élite.
  • Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único.
  • Premios de loterías, apuestas y sorteos de importe inferior a 2.500€.
  • Trabajos en el extranjero realizados para una empresa o entidad no residente en España o en un establecimiento permanente radicado en el extranjero. En el territorio en que se realicen los trabajos debe aplicarse un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este país y no ser un paraíso fiscal. Límite de 60.100€ anuales.
  • Las rentas obtenidas por la aplicación de instrumentos de cobertura del riesgo de incrementos de los tipos de interés variables de prestamos hipotecarios destinados a la adquisición de la vivienda habitual. No se aplica a los préstamos hipotecarios destinados a la compra de segundas viviendas.

Foto | Images Money

¿Puedo modificar el borrador de la Renta si ya lo he confirmado?

¿Puedo modificar el borrador de la Renta si ya lo he confirmado?

Si estás leyendo esto es porque posiblemente hayas confirmado tu borrador de la declaración de la renta y quizá hayas cometido un error, pero, ¿una vez confirmado se puede modificar el borrador?

La respuesta es no, si bien lo puedes intentarlo a través de la página web de la Agencia Tributaria con el certificado digital de usuario o accediendo a través del Sistema Clave y revisando el estado del borrador e intentar eliminarlo, cosa que casi nunca funciona.

Entonces, ¿que puedes hacer para rectificar el borrador?

En primer lugar tienes que ver el error que hayas cometido puede ser de dos tipos:

  • El error de tú borrador beneficia a Hacienda.
  • El error de tú borrador perjudica a Hacienda.

El error de tu borrador beneficia a Hacienda

Si has confirmado tu borrador de la declaración de la renta y éste tenía un error que beneficia a Hacienda, ya sea porque te han devuelto menos o tú has pagado de más.

Se deberá solicitar la “rectificación de la autoliquidación” originaria haciendo constar los errores cometidos y adjuntando los justificantes correspondientes. Para esto Hacienda tiene el siguiente formulario.

Podrá solicitar la rectificación en el plazo de 4 años desde la finalización del plazo de presentación o, si la declaración se presentó después del 30 de junio, desde el día siguiente a su presentación.

El error de tu borrador perjudica a Hacienda

Si has confirmado tu borrador de la declaración de la renta cometiendo un error que perjudica a Hacienda, ya se porque la declaración te ha salido a devolver más de lo que debería o te ha salido a pagar pero has pagado menos de lo que te tocaba.

En este supuesto lo que tienes que hacer es una declaración complementaria. Lo más fácil es que la hagas usando el programa PADRE. Es importante que indiques por qué es una declaración complementaria en las casillas 120 y 124.

Cuando hayas completado tu declaración puedes presentarla en persona o por Internet, teniendo de plazo hasta que termine la campaña de la renta y que si te retrasas pagarás intereses;, lo que si bien debes saber es que haciendo una complementaria seguro que tienes más posibilidades de sufrir una inspección en el futuro.

Foto | Nick Webb

Las Sociedades civiles tributarán por el Impuesto de Sociedades en 2016

Las Sociedades civiles tributarán por el Impuesto de Sociedades en 2016

Desde el 1 de enero de 2016, las sociedades civiles con objeto mercantil, no tributaran por el régimen de atribución de rentas del IRPF como hasta ahora y serán sujetos pasivos del Impuesto de Sociedades, lo que sin duda puede ser el principio del fin de esta forma de constitución de empresas.

Y es que la última modificación del Código de Comercio respecto de determinadas actividades ahora con objeto mercantil implicó que se cambiaran a finales de 2014 la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto sobre Sociedades por lo que aquellas sociedades civiles con objeto mercantil van a estar sujetas al Impuesto de Sociedades desde el 1 de enero de 2016, y por tanto ya no van a tributar como entidades en atribución por el IRPF.

Hay que recordar que actualmente las sociedades civiles tributan en régimen de atribución de rentas, por lo que cada uno de los socios tributa en su IRPF personal por los rendimientos obtenidos por la sociedad civil en base a su porcentaje de participación en dicha empresa.

Hay que tener en cuenta que a falta de mayor desarrollo se establecerá una doble tributación de los rendimientos de este tipo de sociedades civiles, por un lado la tributación por el impuesto sobre Sociedades, por los rendimientos de la sociedad, al 25% y por otro la tributación por el Impuesto sobre la renta cuando el socio perciba rendimientos de la sociedad civil.

Régimen transitorio para adaptarse

Hacienda establece un periodo de adaptación por el que a los socios de las Sociedades civiles afectadas por este cambio se les ofrece la opción de disolverse, si lo hacen en los primeros 6 meses de 2016, con un régimen especial de diferimiento (similar al que se reguló en su día para la disolución de las sociedades patrimoniales), en el que se establecen las siguientes ventajas temporales:

  • Exención del ITP Y AJD.
  • No se devengará el Impuesto IVTNU con ocasión de las adjudicaciones a los socios de inmuebles de naturaleza urbana (plusvalías). En la posterior transmisión se entenderá que estos fueron adquiridos en la fecha en que lo fueron por la sociedad que se extinga./li>
  • Diferimiento al valorar lo recibido.
  • Los socios de las entidades que a partir de enero de 2016 pasen a tributar por Sociedades, que tengan pendientes de aplicar saldos de deducciones por incentivos a la actividad económica, podrán seguir deduciéndolos en los mismos términos que venían haciéndolo.

Foto |Ethan Lofton

¿Por qué no puedo confirmar el borrador de la Renta 2014?

¿Por qué no puedo confirmar el borrador de la Renta 2014?

Si bien Hacienda nos facilita a todos los datos fiscales, no a todo el mundo se le genera y se le deja confirmar el borrador, pero entonces ¿Por qué no puedo confirmar por Internet el borrador de la Renta?

Es sencillo, puede ser por dos motivos, el primero que haya algún dato incompleto que no tenga recogido tu borrador o debas aclarar algún ingreso por el que se te haya aplicado alguna retención y hacienda necesita que lo aclares sobre el propio borrador por Internet o con el programa PADRE.

El segundo porque tu situación esté recogida en los siguientes casos, para los cuales no se te permite confirmar el borrador por Internet y tendrán que recurrir al programa PADRE:

  • Los contribuyentes que desarrollen actividades económicas como los autónomos (empresarios, profesionales, agricultores, ganaderos, etc.).
  • Los socios, herederos, comuneros o partícipes de entidades en régimen de atribución de rentas que realicen actividades económicas, como puedan ser los socios de las Comunidades de Bienes
  • Quienes perciban rendimientos del capital mobiliario no sujetos a retención o ingreso a cuenta
  • Quienes hayan tenido ganancias patrimoniales no sujetas a retención o ingreso a cuenta y cualquier tipo de subvención calificada como rendimiento de actividades económicas.
  • Los contribuyentes con imputación de rentas inmobiliarias que procedan de más de ocho inmuebles.
  • Los contribuyentes perceptores de rendimientos del capital inmobiliario, en todos los casos y /o de rendimientos derivados del arrendamiento o cesión de bienes.

Foto >Horia Varlan

Cómo descargar el Programa PADRE 2014

Cómo descargar el Programa PADRE 2014

Con la Campaña de la Renta siempre llega de la mano el Programa PADRE que es el software de ayuda para meter nuestros datos fiscales y presentar la declaración de la Renta correspondiente al años 2014, sobre todo para aquellos casos en que no podamos confirmar el borrador o directamente como en el caso de los autónomos que dicho borrador no se genera.

Debes recordar que los tiempos de la Declaración de la Renta el papel pasaron hace tiempo a mejor vida, por lo que si utilizas el Programa Padre el resultado lo presentarás por Internet.

Cómo descargar el Programa PADRE

Descargar, instalar y usar el Programa PADRE es relativamente sencillo:

En primer lugar, si no la tuvieras instalada, necesitas instalar la Máquina Virtual Java para que el programa PADRE funcione.

Despues simplemente descarga el programa PADRE desde la página de la Agencia Tributaria. Se encuentra en el apartado ‘Renta y Patrimonio’ de ‘Descarga de programas de ayuda’, y está disponible para todos los sistemas operativos.

Abre el programa de ayuda y  genera una nueva declaración, en la cual el programa te da la opción para incorporar los datos fiscales y personales del ejercicio 2014 y poder empezar a cumplimentar la declaración. La incorporación de los datos fiscales y personales puede realizarse igualmente si tienes firma digital (certificado o DNI electrónico), sistema Cl@ve PIN o número de referencia.

Novedades Programa PADRE

Para este año 2015 una de las novedades de este programa es qye permitirá la descarga conjunta de todos los datos de la unidad familiar y ofrecerá un resumen de resultados con hipervínculos para agilizar la presentación

 

Cómo puedo descargar el borrador de la declaración de la Renta 2014

Cómo puedo descargar el borrador de la declaración de la Renta 2014

Desde ayer 7 de Abril Hacienda está enviando a todas los ciudadanos que tienen que tributar por el IRPF los borradores de sus declaraciones de la renta correspondientes al año 2014.

Con esto, las personas que lo solicitaron expresamente en la renta del año pasado recibirán el borrador por correo ordinario; el resto,  lo pueden solicitar a través de Internet, con el sistema cl@ve PIN o con el número de referencia del borrador que se genera en el sistema RENO.

Hay que recordar que los borradores únicamente se emiten a aquellas personas que hayan tenido durante el año 2014 ingresos de nóminas, ahorro y algunos otro, no emitiéndose para quien tiene actividades profesionales o invierte en Bolsa, por ejemplo.

A continuación veremos algunos aspectos claves que tienes que saber sobre el borrador de la declaración de la Renta 2014:

Los plazos para confirmar el borrador

La confirmación del borrador de declaración por vía electrónica, Internet o por teléfono, al margen de si sale a  ingresar o a devolver puede hacerse desde el 7 de abril y hasta el 30 de junio de 2015, ambos inclusive.

En cambio, si la confirmación del borrador de declaración se quiere hacer de manera presencial, ya sea a ingresar o a devolver, el plazo para realizarlo será entre el 11 de mayo y el 30 de junio de 2015, ambos inclusive.

En todo caso, si el resultado del borrador de declaración es ingresar y su pago se domicilia en cuenta, la fecha límite es el 25 de junio. Si se domicilia solo el segundo plazo, la confirmación podrá hacerse hasta el 30 de junio.

¿Cómo puedo solicitar el borrador de la Renta 2014?

Para identificarse y obtener la referencia del borrador y/o datos fiscales se van a solicitar los siguientes datos:

– El NIF y el primer apellido.

– El importe de la casilla 415 de la declaración de la Renta 2013. La casilla 415 se corresponde con la “Base liquidable general sometida a gravamen” y no con otra cantidad ni con el resultado de la declaración. Verifique esa casilla en su copia de la declaración o borrador del año pasado, en el “Documento ingreso o devolución”. Si confeccionó la declaración con el programa PADRE puede localizar la casilla 415 en la página 12 (VI) de la declaración, en el apartado “J”, “Base liquidable general y base liquidable del ahorro”.

En el caso de no haber presentado declaración en el año 2013, debe indicarlo marcando la casilla “No declarante” y facilitar el código IBAN de una cuenta bancaria que le conste a la Agencia Tributaria que fue de su titularidad en 2014.

Si no dispone de la casilla 415 de la declaración de Renta 2013, le recordamos que podrá consultar, modificar o confirmar el borrador sin necesidad de referencia si está registrado en el sistema Cl@ve PIN (antiguo PIN24H). Desde esta misma página de identificación podrá solicitar el envío a su domicilio de la carta invitación al sistema Cl@ve PIN. Recibirá una comunicación en su domicilio con el CSV que le permitirá registrarse en la Sede Electrónica desde la opción “Registro en Cl@ve con código seguro de verificación (CSV)”.

Cómo puedo confirmar el borrador

Por internet. Con el número de referencia, utlizando el sistema cl@ve PIN o bien con certificado o firma electrónica.

Por SMS. Dirigido a la Agencia Tributaria, al número 638 44 41 47. Necesitará el NIF y el número de referencia del borrador. La Agencia devolverá un mensaje SMS al contribuyente, aceptando la confirmación del borrador de la declaración efectuada junto con un código de verificación de 8 caracteres que deberá conservar.

Teléfono. En los números 901200345 o 901121224, también con el número de referencia y el NIF.

Presencial. En cualquier oficina de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, así como en las oficinas habilitadas por las Comunidades Autónomas.

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Ya se encuentra disponible en la página web de la AEAT, como todos los años la sección creada por la Agencia Tributaria dedicada a la campaña de presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2014 (IRPF). En el mismo pueden encontrarse las novedades legislativas que afectan al Impuesto en este periodo, el calendario de la campaña y el manual práctico 2014, entre otros.

Si bien aún no están disponibles, a partir del próximo 7 de abril podrá consultarse el borrador, modificarlo o confirmarlo; solicitarse el número de referencia, descargarse el programa Padre. El acceso a la solicitud de cita previa podrá realizarse a partir del 6 de mayo.

Enlace relacionado > Campaña de la Renta 2014

Fechas clave de la Campaña de la Renta 2014

Las fechas que debes tener en cuenta respecto a la Declaración de la Renta del ejercicio 2014 son las siguientes:

Desde el 7 de abril

Comienza el plazo para descargar el borrador y/o los datos fiscales de la declaración del Impuesto. El borrador de la declaración podrá ser confirmado desde esta fecha si su confirmación se efectúa electrónicamente, a través de Internet o por teléfono. Asimismo, desde esta fecha, la declaración del Impuesto se podrá presentar por vía electrónica a través de Internet.

Desde el 6 de mayo

Posibilidad de pedir cita previa con Hacienda para que te ayuden a cumplimentar la declaración

Desde el 11 de mayo

Presentación en entidades de crédito colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT del borrador o de la propia declaración anual 2014, Modelo D-100.

Hasta el 25 de junio de 2015

Posibilidad de confirmar el borrador de la declaración o de presentar la declaración de la renta cuando impliquen una cantidad a ingresar y su pago se domicilie en cuenta.

Hasta el 30 de junio de 2015

Si el borrador o la declaración de la renta del 2014 resulta a devolver, se renuncia a la devolución, cuota negativa o resulta a ingresar pero su pago no se domicilia o se domicilia sólo el segundo plazo (el 5 de noviembre de 2015).

Desde el 7 de abril hasta el 30 de junio de 2015

Presentación electrónica de las declaraciones del Impuesto sobre Patrimonio, salvo en el supuesto de domiciliación del pago, en cuyo caso será hasta el 25 de junio.

Tablas de Hacienda para valorar vehículos de segunda mano para el año 2015

Tablas de Hacienda para valorar vehículos de segunda mano para el año 2015

El mercado de los vehículos de segunda mano está en pleno auge y sigue creciendo, cada vez más compramos o vendemos coches usados, incluso puede ser  una buena opción para el emprendedor, ya que le puede permitir ahorrar en la inversión inicial del negocio si tuviera que adquirir un vehículo para la empresa.

Pero siempre surge la duda de cómo valorar y cuánto vale un vehículo de segunda mano, y entre otros métodos Hacienda facilita el suyo, elaborando todos los años un listado con todos los modelos clasificados asignándoles un precio que publica en el BOE.

Para la elaboración de estas tablas de modelos y precios Hacienda utiliza las publicaciones de las asociaciones de fabricantes y vendedores de medios de transporte, así como las indicaciones y características técnicas sobre nuevos vehículos aportadas por los propios fabricantes.

Aparte del precio y el nombre comercial del modelo se incluyen datos técnicos de los vehículos, tales como , la potencia expresada en kilovatios (kW), el nivel de emisiones de CO2 expresada en gramos por kilómetro (gr/km), la potencia de los motores en caballos de vapor (cv) o el periodo de su comercialización del vehículo algunos vehículos.

Se debe tener en cuenta que estas tablas para valorar vehículos de 2015, además son  tenidos en cuenta a efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Enlace BOE > Orden HAP/2374/2014, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

Foto | Gerry Balding

Llegó la hora de presentar el modelo 347

Llegó la hora de presentar el modelo 347

Estamos en febrero y llega para todas las empresas el famoso modelo 347, y con él empiezan los movimientos entre las empresas y sus respectivas gestorías para asegurarse de que los importes reflejados en el formulario coinciden para ambas empresas, la que compra y la que vende. Para aquellos emprendedores que todavía no tienen claro lo que es el modelo 347 va este artículo.

¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 se conoce como la Declaración anual de operaciones con terceras personas. Hay que recordar que están obligados a presentarlo las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas que desarrollen actividades empresariales o profesionales, que hayan tenido operaciones de compra o venta con terceras personas en las que se superen en la suma total del año los 3.005,06 euros

Y en realidad, ¿para que sirve el modelo 347?

Es simplemente una declaración informativa puesta por la Agencia Tributaria para poder tener más información para poder contrastar operaciones de cierta relevancia, por el importe, entre el que compra o vende, pudiendo detectar posibles fraudes. Hay que destacar que esta declaración no supone un desembolso de cantidad alguna sino sólo es información que se le facilita a Hacienda sobre las operaciones hechas con otras empresas y organismos que haya superado dicho importe durante el año 2014

¿Es obligatorio cruzar los datos con la otra empresa?

Si nos vamos a la naturaleza de este modelo y al por qué se supone que lo puso la Agencia Tributaria, no solo la respuesta es que no es obligatorio, sino que se puede llegar a entender que no les hace mucha gracia, ya que trata de aflorar operaciones no declaradas.

Igualmente, veremos que es práctica habitual por las empresas que superan el importe anual de operaciones, ponerse en contacto unas con otras para no olvidarse de incluir nada, y asegurarse que los datos presentados por ambas empresas coincidan, pudiéndote encontrar con empresas que colaboran y otras que no.

¿Cual es el último día para presentarlo?

Se puede presentar desde el 1 de enero hasta el último día de febrero. Hay que recordar que antes de 2012 esto no era así ya que este mismo modelo se podría presentar hasta el 31 de marzo.

¿Qué gastos meto?

Verdaderamente debes revisar tus cuentas agrupadas por proveedor y cliente, y aquellos en las que la suma anual supere los 3.005,06 euros declarados en el formulario del 347.

Hay que reseñar que un despiste se paga, y es que la sanción por cada dato omitido es de 20 euros, siendo el importe mínimo de la sanción será de 300 euros, llegando a una sanción máxima de 20.000 euros.

Se deberán incluir:

  • Entregas y adquisiciones de bienes, operaciones habituales o atípicas.
  • Prestación y adquisición de servicios, operaciones habituales o atípicas.
  • Subvenciones y ayudas no reembolsables.
  • Operaciones inmobiliarias.
  • Operaciones de entidades aseguradoras.
  • Anticipos de clientes y a proveedores (cuando se realice la operación se declarará el importe de la misma minorado en el importe del anticipo).

No hay que incluir:

  • Entregas de bienes o prestaciones de servicios por las que los obligados tributarios no han expedido ni entregado factura o documento sustitutivo.
  • Operaciones realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional del obligado tributario.
  • Entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios efectuadas a título gratuito exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
  • Arrendamientos de bienes exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad empresarial o profesional.
  • Adquisiciones de efectos timbrados o estancados y signos de franqueo postal, excepto los que tengan la consideración de objetos de colección.
  • Operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social.
  • Importaciones y exportaciones de mercancías, y las operaciones realizadas directamente desde o para un establecimiento permanente del obligado tributario situado fuera del territorio español, salvo que aquel tenga su sede en España y la persona o entidad con quien se realice la operación actúe desde un establecimiento situado en territorio español.
  • Entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre el territorio peninsular español o las islas Baleares y las islas Canarias, Ceuta y Melilla.

Enlace relacionado > Página informativa y programas de ayuda de la Agencia tributaria sobre el modelo 347

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Como todos los años, a estas alturas de diciembre, comenzamos a mirar los cambios en las retenciones para el año que se aproxima, pero en esta ocasión toca mirar un poco más allá del 2015 y fijarnos también en las retenciones aplicables en 2016, ya que los cambios en los distintos tipos de retenciones a practicar a cuenta del IRPF se han presentado conjuntamente en una reforma fiscal para los dos próximos años.

En el siguiente cuadro facilitado por la Agencia Tributaria se recogen los distintos tipos de retención aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), para 2015 y 2016, donde podemos encontrar las retenciones a aplicar, por ejemplo, por los autónomos, los profesionales, las actividades económicas,  los alquileres, los administradores de sociedades, los intereses de las cuentas corrientes  y cualquier cosa que tenga que tributar por el IRPF.

En principio, esto obedece a una rebaja fiscal de la que ya hemos hablado en Emprendemanía, donde por ejemplo, se fijan las nuevas retenciones para el ahorro que bajan del 21% al 20% en 2015 y 19% en 2016, y para los autónomos del 21% al 19% y 18% (un 15% para los que facturan menos de 15.000 euros).

Igualmente, los administradores de empresas verán incrementados sus ingresos netos, ya que pasarán de retener un un gravamen general del 42 a un 35%  por el desempaño de administradores de la empresa; reducción que también sufrirán las retenciones a los alquileres, que pasarán del 21% actual al 20% en 2015 y al 19% en 2016.

Y, para terminar como hablamos de IRPF, también afecta a los sueldos, que desde enero, parece ser que sufrirán una bajada en las retenciones en función de la situación personal del trabajador. En tanto la Agencia Tributaria saca el simulador online de las retenciones del que daremos cuenta en Emprendemanía, te dejamos el simulador de retenciones que ha elaborado Cinco Días y que puede hacerte ver cómo afectará esta rebaja de retenciones del IRPF a tu sueldo: Simulador de retenciones de Cinco Días.

Disponible el simulador online de declaración de la renta 2014

Disponible el simulador online de declaración de la renta 2014

Hacienda, como todos los años, tiene preparado el simulador online que permite la realización de los cálculos y permite simular el resultado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) referida al ejercicio fiscal 2014, que habrá que presentar en 2015.

Lo que hace este servicio de ayuda es, con los datos que le metamos, que ya a estas alturas de diciembre más o menos tenemos claro, calcular el resultado de la hipotética declaración de la Renta que, que si bien no tiene validez jurídica, es una buena herramienta de ayuda para quien quiera planificar o conocer con antelación cuál podría ser la cuota a pagar o a devolver en su futura declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Este simulador de la declaración de la renta 2014 es una herramienta online que funciona como una versión simplificada del Programa PADRE. Permite introducir los datos fiscales y probar cuál sería el resultado de la declaración de la renta 2012 bajo diferentes supuestos, siendo su principal ventaja es que es mucho más sencillo de utilizar y requiere invertir mucho menos tiempo.

Introduciremos los mismos datos personales y fiscales que necesitaríamos para realizar nuestra declaración de la renta: ingresos procedentes del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, ganancias y pérdidas patrimoniales, etc. y, si hemos contemplado todo, el resultado obtenido a pagar o a devolver debiera aproximarse al futuro borardor de que recibiremos de la Renta 2014.

Enlace relacionado:

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

La respuesta es si, pero si piensas es un poco es obvio, estando limitado a ciertas circunstancias y sin perder de vista que aunque no se tenga la factura, si es verdad que debe haber una justificación documental del gasto.

En primer lugar para entender esto, hay que partir de la base que aunque no tengamos la factura estamos hablando que son gastos que cumplen con los criterios que impone Hacienda para que un gasto sea deducible, esto es:

  • Que sea un gasto necesario y relacionado directamente por la actividad que realice el autónomo
  • Que sea un gasto a precio de mercado, que no sea excesivo o desmesurado
  • Que tenga su correspondiente registro en los libros de gastos o inversiones.
  • Que esté justificado documentalmente.

Llegados a este punto, veamos qué conceptos podríamos incluir como gastos en nuestras cuentas y que son deducibles tal y como comentan en anfix.tv

Gastos deducibles del autónomo sin factura

Sueldos y seguridad social del trabajador y de la empresa. Los salarios se justifican con la copia de la nómina firmada por el trabajador o la transferencia bancaria que identifique el destinatario, el periodo y el importe. Los seguros sociales se justifican con el cargo bancario o el modelo TC sellado por el banco.

Primas de seguros. Las primas de seguros se justifican con el extracto bancario en el que aparece el cargo y la póliza donde pueda comprobarse que el seguro está relacionado a nuestra actividad económica.

Cuota de autónomos. Se justifica con el cargo bancario o el boletín sellado por el banco.

Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI) del local en el que desarrollamos nuestra actividad, el impuesto de actividades económicas (IAE), la Tasa municipal de basura de ese local, el rodaje de un vehículo afecto a la actividad y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. No serán deducibles ni las sanciones ni los recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

Gastos efectuados en países extranjeros. Los gastos efectuados en países extranjeros, como pueden ser las compras on-line, no siempre se recogen en una factura, sino en un documento equivalente o recibo. La Agencia Tributaria no suele ser muy exigente en este aspecto, a no ser que sean de una cuantía elevada, en cuyo caso habrá que intentar que el documento contenga los detalles de la compra de la manera más explícita posible.

Gastos recogidos en una escritura pública o en un contrato privado, como ocurre cuando hacemos un traspaso de un local de negocio.

Gastos bancarios. Los gastos bancarios derivados de cuotas de tarjetas o comisiones que normalmente se reflejan en el extracto correspondiente y basta esta justificación para poder deducir.

Foto | DG EMPL

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

Llega un nuevo año y con este 2015 nuevos cambios fiscales que desconciertan a los autónomos y profesionales, entre ellos las bajada de retenciones a aplicar en factura, que cumplen la labor como pago a cuenta del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Actualmente, hasta 31 de diciembre de 2014, el autónomo o profesional está reteniendo un 21% de forma general, procediéndose a una rebaja que nos haría volver a niveles de 2012 y 2013, y con un año de retraso en virtud de lo prometido en su momento.

Esto supone que para el próximo año 2015, el autónomo pasara de retener en factrura,  de manera general, del 21% al 19%, si bien, para autónomos que ganen menos de 12.000 euros al año tributarán a un tipo del 15% a partir de julio.

Hay que destacar, que verdaderamente lo que han aprobado no es realmente este 19%, sino lo que han aprobado como tipo general es el 18%, pero a partir de 2016, quedano este 2015 como periodo transitorio al 19%, quedando como sigue en las enmiendas presentadas:

Sesenta y cinco. Se modifican los apartados 1, 2, 3, 4, 5 y 6 del artículo 101, que quedan redactados de la siguiente forma:

5. Los porcentajes de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos derivados de actividades económicas serán:

a) El 18 %, en el caso de los rendimientos de actividades profesionales establecidos en vía reglamentaria.

No obstante, se aplicará el porcentaje del 9% sobre los rendimientos de actividades profesionales que se establezcan reglamentariamente.

Asimismo, el porcentaje será el 15% cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75% de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.

Para la aplicación del tipo de retención previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

Estos porcentajes se reducirán a la mitad cuando los rendimientos tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley.

No obstante posteriormente, en la Disposición adicional trigésima primera. Escalas y tipos de retención aplicables en 2015, se establece que: En el período impositivo 2015, los porcentajes de retención e ingreso a cuenta del 18% previstos en el apartado 3 y en la letra a) del apartado 5 del artículo 101 de esta Ley, serán del 19 por ciento.

Enlace relacionado > Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia

Cómo valorar el precio de un vehículo de segunda mano

Cómo valorar el precio de un vehículo de segunda mano

El mercado de los coches de segunda mano cada vez está más en alza pudiendo ser una oportunidad importante para que el emprendedor encuentre un buen vehículo para el desarrollo de su actividad a un precio que pueda permitirse dentro de su inversión.

En este sentido, veamos como asegurarse de que lo que pagamos por el vehículo está dentro de los precios lógicos de mercado:

Lo primero que haremos será comprobar Tablas de Hacienda para valorar vehículos usados, que se publican todos los años en el BOE y en el que buscaremos nuestro vehículo y modelos, dándonos un precio medio de mercado del mismo teniendo en cuenta la antigüedad del mismo.

En segundo lugar y para asegurarnos de no pagar más de lo debido, a este valor le aplicaremos un indice de corrección para valorar y adecuar el valora al estado del vehículo y el desgaste por los kilómetros recorridos, tal y como nos recomiendan en el Grupo Velasco. Estos porcentajes los vemos en la siguiente tabla:

Años de usoPorcentaje
Hasta 1 año100%
Menos de 1 año, hasta 2 años84%
Menos de 2 años, hasta 3 años67%
Menos de 3 años, hasta 4 años56%
Menos de 4 años, hasta 5 años47%
Menos de 5 años, hasta 6 años39%
Menos de 6 años, hasta 7 años34%
Menos de 7 años, hasta 8 años28%
Menos de 8 años, hasta 9 años24%
Menos de 9 años, hasta 10 años19%
Menos de 10 años, hasta 11 años17%
Menos de 11 años, hasta 12 años13%
Más de 12 años10%

Ejemplo:  Un Citroën C3 1.4 16V de 90 cv del año 2006 tenía un valor segun la tabla de la Agencia Tributaria de 11.700 euros. En 2013 el coche tiene más de 7 años, hasta 8, por lo tanto debemos aplicarle un 28%, es decir, 11.700 x 0,28 = 3276 € .

En tercer lugar valoraremos varios aspectos, el número de kilómetros, las revisiones que se le han llevado a cabo y dónde, el estado del vehículo fijándonos en las abolladuras, la palanca de cambios, los pedales o la tapicería, los extras de los que dispone y la exclusividad del vehículo en el mercado si fuera el caso.

En cuarto y en último valor, compararemos nuestro precio con cualquier otra venta que podamos encontrar de un coche similar al nuestro.

Foto |Procsilas Moscas

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