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Calendario tributario del empresario 2015 en formato iCalendar

Calendario tributario del empresario 2015 en formato iCalendar

La Agencia Tributaria, como todos los años ha publicado el Calendario del Contribuyente 2015, donde los empresarios pueden ver las fechas y plazos de todos los modelos y obligaciones a través de un calendario.

La principal novedad este año es la inclusión del Calendario en formato iCalendar que es el estandar utilizado por Google para su aplicación de calendario y que interactúa facilmente con el resto de sus aplicaciones.

Con esto son tres las opciones que se tienen para no perderse ni un solo plazo como autónomo o como Sociedad, o para echarle la bronca al asesor, ya que a esta comentada del iCalendar de Google se une las ya usadas otros años de pdf y en versión Html para navegar, a las que puedes acceder en los siguientes enlaces:

Si nos centramos en la novedad, veamos cómo hacer para poder activar y consultar un calendario con formato iCalendar en tu Google Calendar, haz lo siguiente:

  1. Hacer clic en la pestaña calendario de la cuenta de gmail personal
  2. Hacer clic en el desplegable “Otros calendarios” y seleccionar “Añadir por URL “
  3. Seleccionar el calendario o calendarios que queramos tener de la siguiente lista de calendarios
  4. Una vez añadida la URL del calendario o calendarios que le interesen, haga clic en “Añadir calendario” y estos aparecerán en el apartado “Otros calendarios” de la columna izquierda de su calendario personal

Es conveniente tener presente que este tipo de calendarios son fundamentales, ya que nos facilitan las fechas y plazos  tanto los modelos que hay que presentar, 111,115, 130, etc, con las retenciones del alquiler, del IVA o el IGIC, etc, o las fechas, haciendo que cumplamos nuestras obligaciones trimestrales o anuales.

Foto | Mike Hyde

Malos tiempos para el pago único para emprendedores

Malos tiempos para el pago único para emprendedores

Una de las únicas ayudas con las que cuenta el emprendedor es el pago único para invertir en la creación del negocio, y recordemos que se trata básicamente de todo aquel paro que tengamos por cobrar como paro nos lo adelantan para poder invertir en nuestro negocio.

La tasa de cobertura del desempleo al 57,88% la peor de los últimos 10 años

Esta ayuda, el pago único de la prestación de desempleo, vive sus peores momentos como consecuencia de la crisis de los últimos 7 años,  ya que los beneficiarios son aquellas personas que tengan derecho a cobrar el paro, que con el paso del tiempo se han reducido por una serie de circunstancias, que el paro dura 2 años como mucho,  que no ha habido mucha gente con posibilidad de volver a conseguir trabajo, etc.

Esto ha supuesto una considerable reducción de los potenciales beneficiarios de esta ayuda a lo que hay que añadir, que muchos de los que quedan pueden ser catalogados como emprendendores por necesidad pudiendo estar abocados al fracaso.

Reducción drástica de las personas que cobran paro

La protección a los desempleados ha estado cayendo de forma generalizada desde la reforma labora de 2013, a lo que hay que sumarle el que los parados de larga duración están agotando sus derechos a cobrar la prestación, ha hecho que la tasa de cobertura del desempleo al 57,88% en noviembre, con lo que se llegan a los mínimos de los últimos 10 años, tal y como podemos leer en Expansión

En noviembre, había registrados 2.462.329 parados con derecho a la prestación. En el mismo mes de 2013, la tasa estaba en el 61,43%. Esto se explica por el descenso en el número de parados, que en 2014 ha registrado su mayor descenso desde 1998 con 253.627 desocupados menos. En noviembre, se computaron 731.040, lo que representa un descenso del 20,5% respecto a igual mes de 2013. De ellas, se tramitaron 709.955 altas, un 21,4% menos, en un plazo medio de reconocimiento de 1,26 días, también un 20,3% por debajo de noviembre del pasado año.

Gracias al recorte en las prestaciones y en el número de beneficiarios, el gasto total en prestaciones de los servicios públicos de empleo retrocedió un 18,1%, hasta los 1.928 millones de euros en noviembre. Siguiendo la misma tendencia, la cuantía media bruta de la prestación contributiva cayó un 2,3% hasta 809,5 euros, 18,7 euros menos que en el mismo mes de 2013. Incluyendo las cotizaciones a la Seguridad Social y sin tener en cuenta lo que el Estado gasta en el subsidio agrario de Andalucía y Extremadura, el recorte es de 58,5 euros o un 6,8% menos, hasta los 802,5 euros.

En cuanto al colectivo de extranjeros, el número de perceptores ascendió en noviembre pasado a 241.219, cifra que representa un descenso del 16,2% respecto al mismo mes de 2013. El recorte fue más pronunciado entre los beneficiarios de países extracomunitarios (-19,8%) que entre los procedentes de la UE (-10,5%). Los beneficiarios extranjeros suponen el 35,2% del total de demandantes de empleo no nacionales.

El gasto del antiguo Inem en las prestaciones percibidas por los extranjeros alcanzó en noviembre los 159,1 millones de euros, un 19,8% menos. En relación con el gasto total, el pago de prestaciones a extranjeros representó el 8,3%.

Ser autónomo en España: el más caro de Europa

Ser autónomo en España: el más caro de Europa

Ayer podíamos ver noticias en las que se decía que las ventajas fiscales aprobadas crearán este año 180.000 nuevos autónomos, cosa que si bien puede ser una buena noticia, síntoma de cierta recuperación, sigue ahondando en la herida de los autónmos que ya están dados de alta.

No nos cansamos de decir que se favorece mucho el alta del autónomo y muy poco la consolidación y funcionamiento del mismo, ya que, tal y como ha puesto de manifiesto la Revista Forbes, comparándo el autónomo español con el de otros paises de nuestro entorno las condiciones son las peores.

En España se le facilita la creación, y no mucho, pero al autónomo ya creado se le exprime con costes de la seguridad social del autónomo, del empleado y de impuestos directos e indirectos, mermando así su competitividad u obligándolos a cerrar.

Veamos la comparativa del coste de ser autónomo en España en realación a otros paises europeos:

Reino Unido >>
  • Reino Unido
  • Cuota fija: 13 / 58 euros.
  • Sin declaraciones trimestrales de IVA.
  • Se paga al final del ciclo fiscal dependiendo de las ganancias.
Portugal >>
  • Portugal
  • Cuota: ninguna.
  • No se paga IVA.
  • Se abona el 24,5 de los ingresos anuales.
Holanda >>
  • Holanda
  • Cuota: 50 euros anuales.
  • Hay que pagarse un seguro médico (100 euros mensuales)
  • Otros seguros son opcionales
Francia >>
  • Francia
  • Las cuotas dependen de la profesión y las ganancias. El primer año no se paga nada.
  • El autónomo tienen derecho a asistencia sanitaria, jubilación, incapacidad temporal y pensiones de viudedad e invalidez.
Alemania >>
  • Alemania
  • Cuota de 140 euros siempre que se superen los 1.700 euros limpios de ingresos al mes.
  • Hay que pagar un seguro médico (entre 150 y 200 euros).
Italia >>
  • Italia
  • Solo se paga en función de las ganancias (el 20%).
Estados Unidos >>
  • Estados Unidos
  • No hay cuotas
  • Se paga por lo que se produce (un15%).
  • 15 o 20 minutos para darse de alta.
  • Hay que hacerse un seguro médico.
España >>

 

Foto | Tim Caynes

Facturar sin estar dado de alta de autónomo y la jurisprudencia

Facturar sin estar dado de alta de autónomo y la jurisprudencia

Ya en su momento aclarábamos con un artículo la problemática actual de poder facturar y cumplir con nuestras obligaciones pero sin estar dado de alta de autónomo, que se da en situaciones de trabajos puntuales o de escasos bajos ingresos que no justifican el pago de la cuota de autónomo porque haría inviable el trabajo, pero que en cambio, porque queremos hacer las cosas bien, quermos que tribute.

Ya decíamos que la definición de la Seguridad Social por la que se decide si tenemos la obligación de darnos de alta de autónomo es la siguiente, según la normativa actual:

A los efectos de éste régimen especial, las personas físicas que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena

Esta definición es el origen de las dudas que pueda existir, concretamente cuando dice que la actividad empresarial se “realicen de forma habitual“, que plantea demasiada ambigüedad.

El caso es que respecto a esto, tal y como decíamos en el artículo anterior, existe una amplia jurisprudencia de personas que después de haber sido sancionados por la seguridad Social por no darse de alta, reclaman y ganan el juicio.

Concretamente de la sentencia más popular del Tribunal Supremo, del 29 de octubre de 1997, que resuelve sobre el requisito de habitualidad, resolviendo que la superación del Salario Mínimo Interprofesional es indicio de habitualidad en la actividad de los subagentes de seguros.

Concretamente extractamos de lo que dice la sentencia – es algo denso de leer pero merece la pena – :

La normativa sobre el Régimen especial de los trabajadores autónomos (RETA), no precisa de manera completa el alcance del requisito de habitualidad de la actividad económica a título lucrativo que se exige al trabajador autónomo o por cuenta propia para su inclusión en este Régimen especial […]

[…] Esta falta de un criterio preciso de delimitación debe ser suplida por la jurisprudencia en la resolución de litigios, ante la necesidad de contar en el ámbito de la seguridad social con una línea de demarcación suficientemente clara de su campo de aplicación

El criterio del montante de la retribución es apto para apreciar el requisito de la habitualidad. Como ha señalado la jurisprudencia contencioso-administrativa ( STS 21-12-1987 y 2- 12-1988) tal requisito hace referencia a una práctica de la actividad profesional desarrollada no esporádicamente sino con una cierta frecuencia o continuidad […]

[…]A la hora de precisar este factor de frecuencia o continuidad puede parecer más exacto en principio recurrir a módulos temporales que a módulos retributivos, pero las dificultades virtualmente insuperables de concreción y de prueba de las unidades temporales determinantes de la habitualidad han inclinado a los órganos jurisdiccionales a aceptar también como indicio de habitualidad al montante de la retribución[…]

[…] Este recurso al criterio de la cuantía de la remuneración, que por razones obvias resulta de más fácil cómputo y verificación que el del tiempo de dedicación, es utilizable además, teniendo en cuenta el dato de experiencia de que en las actividades de los trabajadores autónomos o por cuenta propia el montante de la retribución guarda normalmente una correlación estrecha con el tiempo de trabajo invertido. Así ocurre en concreto, respecto de los subagentes de seguros, cuya retribución depende estrechamente del tiempo de trabajo dedicado a la formación, gestión y mantenimiento de la cartera de clientes[…]

Y la justificación final

[…] A la afirmación anterior debe añadirse que la superación del umbral del salario mínimo percibido en un año natural puede ser un indicador adecuado de habitualidad. Aunque se trate de una cifra prevista para la remuneración del trabajo asalariado, el legislador recurre a ella con gran frecuencia como umbral de renta o de actividad en diversos campos de la política social, y específicamente en materia de Seguridad Social, de suerte que en la actual situación legal resulta probablemente el criterio operativo más usual a efectos de medir rentas o actividades. La superación de esta cifra, que está fijada precisamente para la remuneración de  una entera jornada ordinaria de trabajo, puede revelar también en su aplicación al trabajo por cuenta propia -y, en concreto, al trabajo de los subagentes de seguros-, la existencia de una actividad realizada con cierta permanencia y continuidad, teniendo además la ventaja, como indicador de habitualidad del trabajo por cuenta propia, de su carácter revisable […]

El caso es que aunque parezca claro lo que dice la jurisprudencia, como emprendedor deberías tener clara una cosa, cuando se habla de jurisprudencia es que lo vas a tener que defender en un juicio, con sus costes de abogados, con el tiempo perdido y habiendo pagado primero la multa y habiéndote reclamado los recibos que se supone has dejado de pagar de autónomo desde la fecha de alta que figura en el inicio de actividad (Modelo 036)

Que la normativa no está bien es cierto, pero que la responsabilidad sobre la decisión de darse de alta o no como autónomo recae sobre el emprendedor también, y es clara. Aquellos que hace trabajos esporádicos, puntuales, que venden por internet, que hacen una colaboración, etc. no tienen respuesta clara todavía, desde la década de los 80.

Foto | Me2

Cómo se calcula la cuota que se paga de autónomo 2015

Cómo se calcula la cuota que se paga de autónomo 2015

En este artículo trataremos de mostrar como se calcula lo que tiene que pagar el autónomo mensualmente como cotización a la seguridad social para este 2015, intentando desglosar el cálculo para que sepas de donde sale ese importe de cuota de autónomo

¿Cómo se calcula lo que pago mensualmente de autónomo?

1º) Elegir la base de cotización

Lo primero que hay que hacer es elegir una base de cotización entre la mínima y la máxima, pero, ¿en base a que criterio se elige más o menos?.

Lo más normal es que el emprendedor que comienza elija la base mínima, ya que le resultará una cuota a pagar más baja, pero esta elección vendrá determinada por la situación personal de cada uno ya que si necesitas liquidez para tu negocio elegirás la mínima, o si quieres cotizar más a la Seguridad Social, por ejemplo, para la jubilación, elegirás cantidades más altas.

Si tienes menos de 47 años las bases de cotización mínima y máxima son las siguientes:

  • Base Mínima de cotización: 884,40 €
  • Base Máxima de cotización: 3.606,00 €

Artículo relacionadoBases de cotización para los autónomos 2015

2º) Calcular la cantidad a pagar mensual de autónomo

La cantidad a pagar a la Seguridad Social, es el resultado de aplicarle a la base de cotización elegida el tipo de cotización, estos tipos de cotización aplicables son los siguientes:

  • Tipo de cotización con incapacidad temporal: 29,80%
  • Tipo de cotización sin incapacidad temporal: 26,50%
  • Tipo de cotización con cese de actividad: 29,30 % + 2,20%

Entonces aplicamos la siguiente fórmula:

Base de cotización elegida x Tipo de cotización por contingencias comunes

A partir de ahí le sumamos también el resultado de multiplicar la Base de cotización elegida x Tipo de cotización por contingencias profesionales, que se elige en función de la actividad que desarrolles del siguiente listado: Tipo de cotización por contingencias profesionales; y a continuación le ponemos o no el cese de actividad.

A continuación mostramos un ejemplo del cálculo si fuéramos a cotizar por el cese de actividad y si, por ejemplo, fuéramos una peluquería solo a efectos de elegir las contingencias profesionales en el listado anterior (1,10%)

Un ejemplo de cálculo:

Calculo de la cuota de autónomo 2015

Conceptos% aplicable a la Base de cotizaciónImportes
TOTAL288,31 €
Base de cotización elegida884,40 €
Contingencias comunes29,30 %259,13 €
Contingencias profesionales1,10%+9,73 €
Cese de actividad2,20%+19,46 €

Bases de cotización para los autónomos 2015

Bases de cotización para los autónomos 2015

Se conocen ya las nuevas bases de cotización del autónomo para este 2015, las cuales han sufrido un incremento del 1%, que si bien es un incremento menor que el del año pasado 2014 – fue un 2% – es cierto que no para de subir una año tras otro.

El 80% de los autónomos cotizan por la base mínima

Hay que recordar el autónomo, simplemento por el hecho de desarrollar una actividad económica, independientemente de su facturación, debe pagar una cantidad de dinero al mes, la comunmente conocida por cuota de autónomo, a la Seguridad Social en concepto de cotización a este Régimen especial de los trabajadores autónomos (RETA).

Esta cuota de autónomo, que se paga mensualmente se calcula eligiendo una base de cotización entre las mínimas y máximas que establece el Gobierno cada año y aplicando unos tipos de cotización, un porcentaje.

Bases de cotización mínimas y máximas para los autónomos 2015

Para este 2015, las bases máximas y mínimas entre las que elegirá el autónomo e cotización de autónomo y que ya tienen efecto en el primer recibo de autónomo de 2015 a pagar a final de enero, son las siguientes:

Los autonomos que a 1 de enero de 2015 tengan menos de 47 años pueden elegir entre las siguientes bases mínimas o máximas:

  • Base Mínima de cotización: 884,40 €
  • Base Máxima de cotización: 3.606,00 €

En el caso de tener menos de 47 años, el trabajador autónomo puede escoger cualquier base de cotización comprendida dentro de este intervalo,  al gual igual los autónomos que en esa fecha tengan 48 ó 49 años de edad y su base de cotización sea igual o superior a 1.926,60 euros.

Los trabajadores autónomos que tengan 47 años de edad, si su base de cotización fuera inferior a 1.926,60 euros mensuales no podrán elegir una base de cuantía superior a 1.945,80 euros mensuales, salvo que ejerciten su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2015, lo que producirá efectos a partir del 1 de julio del mismo año.

La base de cotización de los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2015, tengan cumplida la edad de 48 o más años estará comprendida entre las cuantías de 953,70 y 1.945,80 euros mensuales, salvo que se trate del cónyuge del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta con cuarenta y cinco o más años de edad, en cuyo caso la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 884,40 y 1.945,80 euros mensuales.

Los mayores de 50 años con 5 ó más años cotizados en cualquiera de los Regímenes del sistema de la Seguridad Social por espacio de cinco o más años, se regirán por las siguientes reglas:

  • Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.926,60 euros mensuales, habrán de cotizar por una base comprendida entre 884,40 euros mensuales y 1.945,80 euros mensuales.
  • Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 1.926,60 euros mensuales, habrán de cotizar por una base comprendida entre 884,40 euros mensuales y el importe de aquélla, incrementado en un 0,25 por ciento, pudiendo optar, en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1.945,80 euros mensuales.

No hay que olvidar que el 80% de los autónomos cotizan por la base mínima, si bien hay que tener en cuenta que elegir correctamente la base de cotización es importante ya que en función de la cantidad por la que coticemos, porque a la hora de la jubilación, la pensión se calcula en función de la cotización del contribuyente.

Tipos de cotización que se aplica a las bases máximas y mínimas

Los tipos de cotización que serán según el caso para este 2015:

  • Tipo de cotización con incapacidad temporal: 29,80%
  • Tipo de cotización sin incapacidad temporal: 26,50%
  • Tipo de cotización con cese de actividad: 29,30 % + 2,20%

Existe un tipo de cotización adicional y voluntaria (excepto para los TRADE y para aquellos autónomos con una actividad de  elevado riesgo de siniestralidad)  llamada de contingencias profesionales para accidentes de trabajo y enfermedad profesional (Tipo AT y EP) que se sumará a estos tipos anteriores anteriores y que dependerá del grado de peligrosidad de la actividad que realice el autónomo yendo desde el 0,90% al 8,50%.

Foto | reynermedia

Selección de artículos de los editores de Emprendemanía 2014

Selección de artículos de los editores de Emprendemanía 2014

Acaba el año 2014 y muchos han sido los artículos de Emprendemania que despertaron interés entre nuestros lectores, y si dejamos atrás todos aquellos relacionados con las obligaciones, aquellos que hablan de IRPF, de los autónomos, de la reforma fiscal, de nueva normativa, lo que pagamos, hoy les traemos una pequeña selección de algunos de los articulos de Emprendemanía durante este 2014.

¡Feliz año nuevo emprendedores y emprendedoras!

Foto | Edd Sowden

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Cuadro resumen de los tipos de retención del IRPF para el 2015 y 2016

Como todos los años, a estas alturas de diciembre, comenzamos a mirar los cambios en las retenciones para el año que se aproxima, pero en esta ocasión toca mirar un poco más allá del 2015 y fijarnos también en las retenciones aplicables en 2016, ya que los cambios en los distintos tipos de retenciones a practicar a cuenta del IRPF se han presentado conjuntamente en una reforma fiscal para los dos próximos años.

En el siguiente cuadro facilitado por la Agencia Tributaria se recogen los distintos tipos de retención aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), para 2015 y 2016, donde podemos encontrar las retenciones a aplicar, por ejemplo, por los autónomos, los profesionales, las actividades económicas,  los alquileres, los administradores de sociedades, los intereses de las cuentas corrientes  y cualquier cosa que tenga que tributar por el IRPF.

En principio, esto obedece a una rebaja fiscal de la que ya hemos hablado en Emprendemanía, donde por ejemplo, se fijan las nuevas retenciones para el ahorro que bajan del 21% al 20% en 2015 y 19% en 2016, y para los autónomos del 21% al 19% y 18% (un 15% para los que facturan menos de 15.000 euros).

Igualmente, los administradores de empresas verán incrementados sus ingresos netos, ya que pasarán de retener un un gravamen general del 42 a un 35%  por el desempaño de administradores de la empresa; reducción que también sufrirán las retenciones a los alquileres, que pasarán del 21% actual al 20% en 2015 y al 19% en 2016.

Y, para terminar como hablamos de IRPF, también afecta a los sueldos, que desde enero, parece ser que sufrirán una bajada en las retenciones en función de la situación personal del trabajador. En tanto la Agencia Tributaria saca el simulador online de las retenciones del que daremos cuenta en Emprendemanía, te dejamos el simulador de retenciones que ha elaborado Cinco Días y que puede hacerte ver cómo afectará esta rebaja de retenciones del IRPF a tu sueldo: Simulador de retenciones de Cinco Días.

60.000 autónomos tendrán que renegociar sus contratos de alquiler de renta antigua

60.000 autónomos tendrán que renegociar sus contratos de alquiler de renta antigua

El próximo 1 de enero dejarán de estar en vigor los conocidos como contratos de alquiler de renta antigua de los que disfrutan algunos locales comerciales, caracterizados por ser alquileres muy bajos, habitualmente inferiores a los precios de mercado y de duración bastante amplia.

“Los negocios afectados tendrán que renegociar sus contratos de alquiler  lo que tendrá repercusiones directas en su estructura de costes”

El fin de la moratoria de esta Ley de Arrendamientos Urbanos afectará según las estimaciones más bajas, las de UPTA, como mínimo a 60.000 autónomos y aproximadamente a 100.000 empleados contratados por dichos autónomos.

Y es que, según los expertos, es bastante complicado evaluar el impacto del fin de las rentas antiguas en los locales comerciales,  ya que según la Confederación General de las Pequeñas y Medianas Empresas del Estado Español (Copyme), esta medida afectaría a 192.337 empresas, ya que son aquellas empresas con al menos 20 años que no han comprado el local comercial donde desarrollan su actividad.

Aún así, cabe desatacar que no todos los empresarios están en contra de que finalice estas rentas antiguas, ya que hay una corriente que afirma que estos comercios, llevan años beneficiándose de esta ventaja competitiva, incluso respecto al local de al lado en la misma calle, hecho que podía generar hasta situaciones de competencia desleal.

Pero, ¿Cuando nace el problema de las rentas antiguas?

Y es que par entender esto, hay que retrotraerse al 24 de diciembre de 1964, el día en que fue aprobada la Ley de Arrendamientos Urbanos,donde se fijaban los criterios de arrendamiento no solo de las viviendas, sino también de los distintos tipos de locales de uso comercial.

Después, 30 años más tarde, en 1994, en un momento delicado para los pequeños negocios de nuestro país, quizá como el actual, se cambió la ley y se introdujo una moratoria de 20 años para todos los alquileres de locales comerciales firmados antes del 9 de mayo de 1985; a partir de ese momento se empezó a popularizar la renta antigua que se mantenía inamovible por debajo de mercado.

Esta moratoria de 20 años tenía un final y ha llegado, el  próximo 31 de diciembre de 2014, que será cuando el  concepto de renta antigua acabará para aquellos locales comerciales con un contrato de alquiler adaptado a la Ley de Arrendamientos Urbanos de 1964 o a la moratoria de 1994.

A partir del próximo 1 de enero, por tanto, los locales comerciales afectados por el fin de esta ley tendrán que renegociar sus contratos de arrendamiento con un precio previsiblemente ajustado a las condiciones actuales de mercado, y con repercusiones directas en su estructura de costes.

Foto | Lanpernas Dospuntozero

Eliminada la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantengan el empleo

Eliminada la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantengan el empleo

Hacienda ha decidido eliminar la deducción del 20% para pymes y autónomos que mantienen el empleo, de la que se beneficiaban aquellas empresas y autónomos, con una cifra de negocios inferior a 5 millones de euros que mantuvieran el empleo desde 2009.

La supresión de esta deducción, vigente dede 2009, ha sido introducida en los Presupuestos Generales del Estado de 2015, y paralelamente a la Reforma fiscal anunciada, y supondrá un ahorro de aproximadamente 60 millones de euros para el Gobierno, o, viéndolo desde el otro lado, un coste para aquellas empresas que se beneficiaban de ella por un importe global de 57,73 millones de euros.

Paso atrás para la Reforma fiscal

El Gobierno buscando justificación a esta medida ha afirmando, por un lado, que trata de anular beneficios particulares para generalizarlos por la vía de la reducción de los impuestos para todos, y por otro lado, asegura que quiere lograr la máxima neutralidad de la norma fiscal, de manera que la decisión de cómo organizar la actividad empresarial se base en criterios de eficiencia económica, “libre de sesgos fiscales” – argumentos que al menos hay que ponerlo en cuarentena-.

Con esto, la Reforma Fiscal anunciada hace unos meses sufre un retroceso importante ya que uno de sus objetivos de favorecer la fiscalidad de las empresas se ve bastante comprometido al aprovarse medidas de este tipo que minoran los resultados de las empresas.

Foto | La Moncloa

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

¿Me puedo deducir gastos sin tener la factura?

La respuesta es si, pero si piensas es un poco es obvio, estando limitado a ciertas circunstancias y sin perder de vista que aunque no se tenga la factura, si es verdad que debe haber una justificación documental del gasto.

En primer lugar para entender esto, hay que partir de la base que aunque no tengamos la factura estamos hablando que son gastos que cumplen con los criterios que impone Hacienda para que un gasto sea deducible, esto es:

  • Que sea un gasto necesario y relacionado directamente por la actividad que realice el autónomo
  • Que sea un gasto a precio de mercado, que no sea excesivo o desmesurado
  • Que tenga su correspondiente registro en los libros de gastos o inversiones.
  • Que esté justificado documentalmente.

Llegados a este punto, veamos qué conceptos podríamos incluir como gastos en nuestras cuentas y que son deducibles tal y como comentan en anfix.tv

Gastos deducibles del autónomo sin factura

Sueldos y seguridad social del trabajador y de la empresa. Los salarios se justifican con la copia de la nómina firmada por el trabajador o la transferencia bancaria que identifique el destinatario, el periodo y el importe. Los seguros sociales se justifican con el cargo bancario o el modelo TC sellado por el banco.

Primas de seguros. Las primas de seguros se justifican con el extracto bancario en el que aparece el cargo y la póliza donde pueda comprobarse que el seguro está relacionado a nuestra actividad económica.

Cuota de autónomos. Se justifica con el cargo bancario o el boletín sellado por el banco.

Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI) del local en el que desarrollamos nuestra actividad, el impuesto de actividades económicas (IAE), la Tasa municipal de basura de ese local, el rodaje de un vehículo afecto a la actividad y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. No serán deducibles ni las sanciones ni los recargos de apremio o por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

Gastos efectuados en países extranjeros. Los gastos efectuados en países extranjeros, como pueden ser las compras on-line, no siempre se recogen en una factura, sino en un documento equivalente o recibo. La Agencia Tributaria no suele ser muy exigente en este aspecto, a no ser que sean de una cuantía elevada, en cuyo caso habrá que intentar que el documento contenga los detalles de la compra de la manera más explícita posible.

Gastos recogidos en una escritura pública o en un contrato privado, como ocurre cuando hacemos un traspaso de un local de negocio.

Gastos bancarios. Los gastos bancarios derivados de cuotas de tarjetas o comisiones que normalmente se reflejan en el extracto correspondiente y basta esta justificación para poder deducir.

Foto | DG EMPL

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

¿Qué retención debe aplicar el autónomo a sus facturas en 2015?

Llega un nuevo año y con este 2015 nuevos cambios fiscales que desconciertan a los autónomos y profesionales, entre ellos las bajada de retenciones a aplicar en factura, que cumplen la labor como pago a cuenta del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Actualmente, hasta 31 de diciembre de 2014, el autónomo o profesional está reteniendo un 21% de forma general, procediéndose a una rebaja que nos haría volver a niveles de 2012 y 2013, y con un año de retraso en virtud de lo prometido en su momento.

Esto supone que para el próximo año 2015, el autónomo pasara de retener en factrura,  de manera general, del 21% al 19%, si bien, para autónomos que ganen menos de 12.000 euros al año tributarán a un tipo del 15% a partir de julio.

Hay que destacar, que verdaderamente lo que han aprobado no es realmente este 19%, sino lo que han aprobado como tipo general es el 18%, pero a partir de 2016, quedano este 2015 como periodo transitorio al 19%, quedando como sigue en las enmiendas presentadas:

Sesenta y cinco. Se modifican los apartados 1, 2, 3, 4, 5 y 6 del artículo 101, que quedan redactados de la siguiente forma:

5. Los porcentajes de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos derivados de actividades económicas serán:

a) El 18 %, en el caso de los rendimientos de actividades profesionales establecidos en vía reglamentaria.

No obstante, se aplicará el porcentaje del 9% sobre los rendimientos de actividades profesionales que se establezcan reglamentariamente.

Asimismo, el porcentaje será el 15% cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75% de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.

Para la aplicación del tipo de retención previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

Estos porcentajes se reducirán a la mitad cuando los rendimientos tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley.

No obstante posteriormente, en la Disposición adicional trigésima primera. Escalas y tipos de retención aplicables en 2015, se establece que: En el período impositivo 2015, los porcentajes de retención e ingreso a cuenta del 18% previstos en el apartado 3 y en la letra a) del apartado 5 del artículo 101 de esta Ley, serán del 19 por ciento.

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¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?

Apunto de aprobarse la reforma fiscal que el Gobierno presentó hace unos meses y que entrará en vigor en 2015, y con todos los cambios para bien o para mal que supone, es el momento de valorar si actuar antes o después de que entre en vigor la misma, ya que si es antes solo tienes un par de meses.

En este sentrido, el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), perteneciente al Consejo General de Economistas, ha presentado un documento con 60 recomendaciones para ahorrar impuestos adelantando o retrasando algunas decisiones. Estos son algunos de los aspectos más relevantes reflejados en ese documento:

Vender una vivienda

Si un contribuyente está pensando en vender una vivienda debería empezar a hacer cuentas para saber si le conviene cerrar la operación este año o el siguiente. La reforma fiscal suprime los coeficientes de actualización que corrigen la plusvalía obtenida por el efecto de la inflación. Por ejemplo, el beneficio por la venta de una vivienda comprada en 2001 por 230.000 euros y vendida por 300.000 euros supondrá una factura fiscal en torno a 15.600 euros en 2015 frente a un coste de 3.950 euros en 2014. Una diferencia de 11.650 euros.

Por otra parte, los coeficientes de abatimiento son otra figura que permiten rebajar el coste fiscal de vender una casa o acciones adquiridas antes de 1994. La novedad es que el próximo año se fijará un límite global de 400.000 euros por transmisiones realizadas a partir de 2015. El REAF señala que a contribuyentes con un elevado patrimonio les puede resultar interesante vender antes para no agotar los 400.000 euros. Otra estrategia que planean los expertos es vender acciones antes del 1 de enero de 2015 para “reducir la plusvalía con los coeficientes de abatimiento sin limitaciones, y seguidamente volver a adquirirlas, actualizando de esta manera el valor”.

Alquilar un piso

La legislación vigente establece una deducción en el IRPFde hasta el 10,05% del importe destinado al alquiler de una vivienda habitual. Este beneficio, que solo pueden aplicarse rentas inferiores a 24.107 euros, desaparece a partir de 2015. Se recomienda que aquellos contribuyentes que están pensando en alquilar una casa firmen antes de acabar el año para seguir gozando de la deducción.

Trabajo con movilidad geográfica

Si usted se encuentra inscrito en la oficina de empleo y está pensando aceptar un trabajo, pero no lo tiene claro porque ello le supone trasladar su residencia a un nuevo municipio, sepa que si lo acepta antes de 2015 podrá reducir la renta del trabajo obtenida en 2014 y 2015 en 2.652 € cada año. Si toma la opción ya en 2015 solo podrá aplicar un gasto por este concepto de 2.000 € en 2015 y 2016.

Créditos incobrables

Si es titular de un derecho de crédito y el deudor no le paga, le interesa instar el procedimiento judicial en 2014 para ejecutar dicho crédito. De esta forma, ya en 2015 se cumplirá el plazo de un año que la norma fiscal establece para poder imputar la pérdida patrimonial correspondiente.

Cobrar un dividendo

Los primeros 1.500 euros de dividendos cobrados están exentos de tributar en el IRPF. Este beneficio desaparecerá en 2015 cuando entre en vigor la reforma fiscal. Obviamente, la mayor parte de contribuyentes que hayan invertido en empresas no tiene el poder para decidir si se reparten o no dividendos. Sin embargo, el REAFseñala que los socios con poder de decisión en una empresa y con reservas acumuladas harían bien en impulsar un reparto de dividendos. Aunque en este caso también hay que hacer números ya que si los beneficios a repartir son abultados es posible que resulte más ventajoso esperar a 2015, cuando se reducirán los tipos impositivos del ahorro.

Rescatar un plan de pensiones

Para un jubilado con un plan de pensiones es probable que le resulte más interesante rescatarlo a partir de 2015 para beneficiarse de la reducción de los tipos impositivos. El dinero derivado de un plan de pensiones tributa como rendimiento del trabajo y los gravámenes bajarán el próximo año y el siguiente. Además, se mantiene la reducción del 40% para aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006.

Los contribuyentes que se jubilaron en años anteriores a 2009, deberán rescatar el plan como máximo antes del 31 de diciembre de 2016 para mantener el beneficio fiscal. Y si los 65 años se cumplen entre el 2009 y el 2014, se deberá rescatar el dinero antes del 31 de diciembre del octavo año siguiente al que se produjo la jubilación.

Plusvalías para mayores

La reforma fiscal fija nuevos beneficios para los mayores de 65 años. Actualmente, ya están exentos de tributar por las ganancias derivadas de la venta de la vivienda habitual. A partir de 2015, además, toda ganancia patrimonial derivada de ventas de segundas residencias, acciones o fondos de inversión quedará también exentos si la plusvalía lograda se reinvierte en una renta vitalicia. La exención, limitada a 240.000 euros, invita así a demorar estas operaciones hasta el próximo ejercicio. Ello también sucede en el caso de donaciones. En estas operaciones, se imputa una ganancia patrimonial para el contribuyente que dona el bien.

Inversiones a corto plazo

La ley vigente del IRPF diferencia entre las plusvalías a corto y largo plazo. Las obtenidas en menos de un año tributan como rendimientos del trabajo a tipos superiores frente a los gravámenes más reducidos del ahorro que se aplican a ganancias generadas en más de doce meses. A partir de 2015, esta división ya no existirá. Así, un contribuyente que estuviera pensando en vender o desinvertir en un bien adquirido hace menos de un año le puede resultar más rentable esperar a enero para realizar esa operación y tributar en el tramo del ahorro del IRPF.

La entrega de acciones a empleados solo estará exenta si se ofrece a toda la plantilla en las misma condiciones

Depósitos

Con el nombre de Plan Ahorro 5, la reforma fiscal incorpora una nueva figura a partir del próximo ejercicio. Se trata de planes de ahorro a largo plazo, cuyos rendimientos estarán exentos si se mantiene la inversión un mínimo de cinco años. Se fija un límite de 5.000 euros y se garantiza el 85% de la inversión realizada. Si un contribuyente está pensando en abrir un depósito bancario, le puede resultar más interesante esperar al próximo ejercicio para sumarse al Plan Ahorro 5.

Entrega de acciones

Si una empresa quiere premiar a un trabajador con acciones, interesa que la operación se realice antes de acabar el año. Ello es así porque la legislación actual contempla una exención de hasta 12.000 euros. En la redacción inicial de la reforma fiscal, el Ejecutivo suprimía totalmente el beneficio tributario, sin embargo, una enmienda del grupo popular lo recupera con la condición de que la oferta de acciones se haga a todos los trabajadores de la empresa en las mismas condiciones.

Entrega de un coche de empresa

Los trabajadores que reciban un coche de empresa podrán deducirse un 30% de la valoración de la renta en especie si el vehículo es considerado eficiente energéticamente.

Prima de emisión

Los socios de empresas con acciones que se suscribieron con prima y mediten retirar el dinero deberían hacerlo ya. Así, la prima de emisión no tributará y, a partir de 2015, el importe recibido irá a la tarifa del ahorro como un rendimiento de capital mobiliario. Una situación similar se produce con los socios de una compañía no cotizada que se planteen retirar el dinero, reduciendo con ello el capital. Si la operación se realiza durante los meses de 2014 la operación quedará exenta y, en 2015, tributará en el tramo del ahorro del IRPF.
Cambios en el impuesto sobre sociedades

Impuestos de sociedades

Deterioro

En el ámbito del impuesto sobre sociedades, “siempre es recomendable revisar a fin de año el valor de los activos para comprobar si se han deteriorado”. Y apunta que ello es todavía más importante en 2014 porque a partir de 2015 el deterioro contable ya no será fiscalmente deducible.

Reinversión

La reforma fiscal elimina la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Los expertos apuntan que ello invita a transmitir antes de que acabe el año activos del inmovilizado material, intangible o inversiones inmobiliarias o valores que otorguen un mínimo de participación del 5%. También se suprime a partir de 2015 la deducción por inversión de beneficios de compañías con una cifra neta de negocio inferior a 10 millones. Ello implica que este año es un buen momento para anticipar inversiones con cargo a los beneficios.

Dividendos

Si una compañía tiene acciones de otra empresa residente o no residente “le interesará más que le reparta los dividendos en 2015 que en 2014 porque podrá beneficiarse de la exención de los mismos”. Ello, siempre que cumpla la condición de tener un porcentaje inferior al 5% y que el valor de adquisición de la participación sea mayor de 20 millones.

Abrir empresas

Si un contribuyente está pensando abrir una empresa y tiene la confianza en lograr beneficios superiores a 300.000 euros le conviene esperar unos meses y constituir la sociedad en 2015. Con la ley vigente, el primer ejercicio en el que obtenga ganancias y el siguiente tributará al 15% por los primeros 300.000 euros y al 20% por el resto. En cambio, a partir de enero del próximo año, el porcentaje de tributación será del 15% por toda la base imponible.

Planificar

Los tipos impositivos bajarán del 30% al 28% en 2015 y al 25% en 2016. Así, los expertos señalan que para aprovechar la reducción, resultaría interesante anticipar gastos o diferir ingresos para trasladar en la medida de lo posible los beneficios de 2014 a 2015. Ello reduciría la factura fiscal del impuesto sobre sociedades.

Cómo se calcula la prestación por cese de actividad de los autónomos

Cómo se calcula la prestación por cese de actividad de los autónomos

El cese de actividad, conocido por el paro de los autónomos es una pregunta habitual cuando un emperendedor comienza y se va a dar de alta como autónomo, ya que debe valorar si merece la pena o no cotizar por el.

Recordemos que recientemente, tal y como contábamos en Emprendemanía.com, han procedido a bajar los requisitos para acceder a dicho paro del autónomos, ya que las cifras no engañan, a día de hoy tan solo el 1% de los 600.000 autómomos que cotizan mensualmente por este concepto, y lo que es pero de estos más del 80% recibieron una respuesta negativas al no cumplir los requisitos no pudiendo finalmente cobrar la ayuda.

Hoy valoraremos sin compensa cotizar para el cese de actividad viendo cómo se calcula la cantidad y el periodo de prestación que nos puede corresponder.

Cantidad y periodo de la prestación por cese para los autónomos

La base reguladora de la prestación económica por cese de actividad se calcula en base al promedio de las bases por las que se hubiera cotizado durante los doce meses continuados e inmediatamente anteriores a la situación legal de cese, sobre esta base se aplicará un 70 %.

Hay que tener en cuenta que existen unos topes máximos, siendo la cuantía máxima de la prestación por cese de actividad será del 175 por ciento del IPREM, así que lo máximo que durante el año 2014 se podrá cobrar como paro de autónomo será de 931,89 €, si tuviese un hijo a cargo 1065,02 € y con dos o más 1198,14 €.

Igualmente existen unos topes mínimos de la prestación por cese de actividad será del 107 % de la base, si tiene hijos a cargo, 569,78 € para este año, descendiendo al 80% si no tuviese hijos a cargo, concretamente 426 euros.

El periodo que podemos ver cuanto nos vaa durar este paro lo podemos ver en la siguiente tabal, a más periodo cotizado más tiempo cobraremos el paro con un tope de 12 meses.

Periodo de cotizados (Meses)Periodo de paro que te corresponde si eres menor de 60 años (Meses)Periodo de paro que te corresponde si eres mayor de 60 años (Meses)
De 12 a 17 meses22
De 18 a 23 meses34
De 24 a 29 meses46
De 30 a 35 meses58
De 36 a 42 meses610
De 43 a 47 meses812
De 38 en adelante1212

Bajada de la retención del IRPF al 15% para autónomos de escasa facturación o bajos ingresos

Bajada de la retención del IRPF al 15% para autónomos de escasa facturación o bajos ingresos

Una de las novedades contempladas en la reforma fiscal para este final de 2014 y el próximo año 2015 anunciada por el Gobierno, es la reducción de la retención del IRPF para aquellos  autónomos de escasa facturación o tambien de bajos ingresos.

Pues ya tenemos el texto que lo regula y es que hace unos días aparecía contemplado en un macrodecreto donde se tasaban muchos otros temas, concretamente se trata de la Ley 18/2014, de 15 de octubre, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia.

En este caso, a partir del 4 Julio será aplicable esta minoración del tipo impositivo para determinados rendimientos de actividades profesionales. En la normativa viene como sigue

Con efectos desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de julio, se añade una Disposición adicional cuadragésima, que queda redactada de la siguiente forma:

Disposición adicional cuadragésima. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de actividades profesionales.

No obstante lo dispuesto en la letra a) del apartado 5 del artículo 101 de esta Ley, el porcentaje de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos derivados de actividades profesionales será el 15 por ciento cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75 por ciento de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.

Para la aplicación del tipo de retención previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

Este porcentaje se reducirá a la mitad cuando los rendimientos tengan derecho a la deducción en la cuota prevista en el artículo 68.4 de esta Ley.

Foto | TheGiantVermin

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